2. 财务会计
  3. 某礼花厂 2013 年 1 月发生以下业务： （1）月初库存外购已税鞭炮的金额为 12000 元，当月购进已税鞭炮 300 箱，增值税专用发票上注明的每...

某礼花厂 2013 年 1 月发生以下业务： （1）月初库存外购已税鞭炮的金额为 12000 元，当月购进已税鞭炮 300 箱，增值税专用发票上注明的每...

admin2020-12-24  32
问题 某礼花厂 2013 年 1 月发生以下业务：
（1）月初库存外购已税鞭炮的金额为 12000 元，当月购进已税鞭炮 300 箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为 300 元。月末库存外购已税鞭炮的金额为 8000 元。其余为当月生产领用。
（2）当月生产甲鞭炮 120 箱，销售给 A 商贸公司 100 箱，每箱不含税销售价格为 800元；其余 20 箱通过该企业自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为 850 元。
（3）当月生产乙鞭炮 500 箱，销售给 B 商贸公司 250 箱，每箱销售价格为 1100 元；将200 箱换取火药厂的火药，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的 50 箱作为福利发给职工。
（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证；鞭炮的消费税税率为15％。）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算礼花厂销售给 A 商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。
（2）计算礼花厂销售给 B 商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。
（3）计算礼花厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税。
（4）计算礼花厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税。
（5）计算礼花厂将鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税。
（6）计算礼花厂当月允许扣除的已纳消费税。
（7）计算礼花厂当月实际应缴纳的消费税。
选项
答案
解析（1）礼花厂销售给 A 商贸公司鞭炮应缴纳的消费税＝100×800×15％＝12000（元） （2）礼花厂销售给 B 商贸公司鞭炮应缴纳的消费税＝250×1100×15％＝41250（元） （3）礼花厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税＝20×850×15％＝2550（元） （4）礼花厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税＝200×1100×15％＝33000（元） （5）礼花厂将鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税＝50×1100×15％＝8250（元） （6）礼花厂当月允许扣除的已纳消费税＝（12000＋300×300－8000）×15％＝14100（元） （7）礼花厂当月实际应缴纳的消费税＝12000＋41250＋2550＋33000＋8250－14100＝82950（元）。
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