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某礼花厂 2013 年 1 月发生以下业务: (1)月初库存外购已税鞭炮的金额为 12000 元,当月购进已税鞭炮 300 箱,增值税专用发票上注明的每...
某礼花厂 2013 年 1 月发生以下业务: (1)月初库存外购已税鞭炮的金额为 12000 元,当月购进已税鞭炮 300 箱,增值税专用发票上注明的每...
admin
2020-12-24
43
问题
某礼花厂 2013 年 1 月发生以下业务:
(1)月初库存外购已税鞭炮的金额为 12000 元,当月购进已税鞭炮 300 箱,增值税专用发票上注明的每箱购进金额为 300 元。月末库存外购已税鞭炮的金额为 8000 元。其余为当月生产领用。
(2)当月生产甲鞭炮 120 箱,销售给 A 商贸公司 100 箱,每箱不含税销售价格为 800元;其余 20 箱通过该企业自设非独立核算门市部销售,每箱不含税销售价格为 850 元。
(3)当月生产乙鞭炮 500 箱,销售给 B 商贸公司 250 箱,每箱销售价格为 1100 元;将200 箱换取火药厂的火药,双方按易货价格开具了增值税专用发票,剩余的 50 箱作为福利发给职工。
(其他相关资料:上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证;鞭炮的消费税税率为15%。)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算礼花厂销售给 A 商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。
(2)计算礼花厂销售给 B 商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。
(3)计算礼花厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税。
(4)计算礼花厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税。
(5)计算礼花厂将鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税。
(6)计算礼花厂当月允许扣除的已纳消费税。
(7)计算礼花厂当月实际应缴纳的消费税。
选项
答案
解析
(1)礼花厂销售给 A 商贸公司鞭炮应缴纳的消费税=100×800×15%=12000(元) (2)礼花厂销售给 B 商贸公司鞭炮应缴纳的消费税=250×1100×15%=41250(元) (3)礼花厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税=20×850×15%=2550(元) (4)礼花厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税=200×1100×15%=33000(元) (5)礼花厂将鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税=50×1100×15%=8250(元) (6)礼花厂当月允许扣除的已纳消费税=(12000+300×300-8000)×15%=14100(元) (7)礼花厂当月实际应缴纳的消费税=12000+41250+2550+33000+8250-14100=82950(元)。
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