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  3. 甲厂为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的生产和销售业务。2019年9月有关经营情况如下： (1)进口小汽车制造设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额...

甲厂为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的生产和销售业务。2019年9月有关经营情况如下： (1)进口小汽车制造设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额...

admin2020-12-24  3
问题 甲厂为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的生产和销售业务。2019年9月有关经营情况如下：
(1)进口小汽车制造设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额230000元。
(2)购进轮胎取得增值税专用发票注明税额25000元。
(3)支付销售小汽车境内运输费，取得增值税专用发票注明税额1800元。
(4)销售A型号小汽车取得含增值税价款565000元，另收取储存费113000元。
(5)将一辆自产B型号小汽车赠送给某子公司，成本为95000元／辆，同类小汽车不含税售价125000元／辆。
(6)上期留抵增值税税额为28900元。已知：增值税税率为13%，小汽车消费税税率为12%，成本利润率为8%，取得的扣税凭证均已勾选抵扣。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲厂当月销售A型号小汽车增值税销项税额的下列算式中，正确的是(   )。
选项 A.565000÷(1+13%)×13%+113000×13%=79690（元）
B.565000÷(1+13%)× 13%=65000（元）
C.(565000+113000)×13%=88140（元）
D.(565000+113000)÷(1+13%)×13%=78000（元）
答案D
解析(1)本题明确说明销售额是含税金额，需要价税分离。(2)储存费属于价外费用，为含税金额，需要价税分离计算增值税。则本题计算列式应为(565000+113000)÷(1+13%)×13%=78000（元）。
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