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  3. 甲企业与乙企业签订了租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2×16年12月31日。甲企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续...

甲企业与乙企业签订了租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2×16年12月31日。甲企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续...

admin2020-12-24  20
问题 甲企业与乙企业签订了租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2×16年12月31日。甲企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×16年12月31日，该写字楼的账面余额50 000万元，已计提累计折旧5 000万元，未计提减值准备，公允价值为47 000万元。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2×17年12月31日，该写字楼的公允价值为48 000万元。该写字楼2×17年12月31日的计税基础为（　　）万元。
选项 A.45000
B.42750
C.47000
D.48000
答案B
解析该写字楼2×17年12月31日的计税基础=（50 000-5 000）-（50 000-5 000）/20=42 750（万元）。
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