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  3. 2019年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工，该批高档化妆品生产成本34000元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税...

2019年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工，该批高档化妆品生产成本34000元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税...

admin2020-12-24  25
问题 2019年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工，该批高档化妆品生产成本34000元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（    ）。
选项 A.34000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=6300（元）
B.34000÷（1-15%）×15%=6000（元）
C.34000×15%=5100（元）
D.34000×（1+5%）×15%=5355（元）
答案A
解析（1）将自产的应税消费品用于集体福利，增值税、消费税均视同销售；（2）由于“无同类高档化妆品销售价格”，组成计税价格计算： ①组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率） =34000×（1+5%）÷（1-15%） =42000（元） ②应纳消费税 =组成计税价格×消费税税率 =42000×15%=6300（元） ③假定该化妆品厂为增值税一般纳税人，增值税税率为13% 增值税销项税额 =组成计税价格×增值税税率 =42000×13%=5460（元）。
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