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位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人,在本市设立非独立核算分支机构,2019年4月发生如下几项业务: (1)将一批高档指甲油移送本市非独立核算的门市部...
位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人,在本市设立非独立核算分支机构,2019年4月发生如下几项业务: (1)将一批高档指甲油移送本市非独立核算的门市部...
admin
2020-12-24
33
问题
位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人,在本市设立非独立核算分支机构,2019年4月发生如下几项业务:
(1)将一批高档指甲油移送本市非独立核算的门市部用于销售,移送高档指甲油的不含税销售收入为33000元,当月该非独立核算的门市部将其中的60%对外销售,取得不含税销售收入19800元。
(2)5日销售高档口红100箱,每箱不含税价格21000元;20日销售同类高档口红200箱,每箱不含税价格18000元;当月将120箱同类自产高档口红发放给职工,将80箱用于投资入股。
(3)将普通护肤品和高档胭脂组成成套礼盒对外销售,开具增值税专用发票,注明金额120000元,其中普通护肤品金额40000元,高档胭脂金额80000元。
(4)销售自己使用过的包装物一批,取得含税销售收入5650元。
(5)将2011年5月购入的一台生产设备对外捐赠,该设备原值是100万元,根据会计制度规定已计提折旧30万元。
(6)受位于县城的某企业委托,加工一批高档眉笔,委托方提供的原材料成本2000元,本厂向委托方收取不含税加工费6000元,开具增值税专用发票。本厂无同类高档眉笔的销售价格。
(7)从丙生产企业购入高档香水精,取得增值税专用发票,注明价款15000元,增值税1950元;从小规模纳税人处购入高档香水精,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款2万元。将购入的部分高档香水精用于继续生产高档香水,生产完后销售高档香水,取得不含税销售收入40000元。
已知:月初库存外购高档香水精买价5000元,月末库存外购高档香水精买价10000元。高档化妆品适用的消费税税率为15%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
3.计算甲化妆品厂就业务(5)~业务(7)应确认的增值税销项税额为( )元。
选项
A.96980
B.105860
C.89425
D.78952
答案
A
解析
业务(5):将设备对外捐赠,应视同销售计算增值税。根据规定,纳税人发生固定资产视同销售行为,对已使用过的固定资产无法确定销售额的,以固定资产净值为销售额。应确认的增值税销项税额=(100-30)×13%×10000=91000(元)。 业务(6):应确认的增值税销项税额=6000×13%=780(元)。 业务(7):应确认的增值税销项税额=40000×13%=5200(元)。 甲化妆品厂就业务(5)~业务(7)应确认的增值税销项税额=91000+780+5200=96980(元)。
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