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甲商业银行W分行为增值税一般纳税人,2018年第3季度取得含增值税贷款利息收入6
甲商业银行W分行为增值税一般纳税人,2018年第3季度取得含增值税贷款利息收入6
天天题库
2019-12-17
52
问题
甲商业银行W分行为增值税一般纳税人,2018年第3季度取得含增值税贷款利息收入6360万元,支付存款利息1590万元;取得含增值税转贷利息收入530万元,支付转贷利息477万元。已知,金融服务适用增值税税率6%。甲商业银行W分行第3季度贷款及转贷业务增值税销项税额是(??? )万元。
选项
A.273B.300C.390D.363
答案
C
解析
贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额,即“全额计税”,并无可以减除的支出项目,题目提及的“存款利息”支出、“转贷利息”支出,均不得从收入中减除。因此,甲商业银行W分行第3季度贷款及转贷业务增值税销项税额=(6360+530)÷(1+6%)×6%=390(万元)。
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