2016年5月，某公司(增值税一般纳税人)购人不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明的金额为2000万元，税额100万元，进项税额已按照规定申报抵扣。2...

admin2020-12-24 35

问题 2016年5月，某公司(增值税一般纳税人)购人不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明的金额为2000万元，税额100万元，进项税额已按照规定申报抵扣。2018年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额()万元

选项 A.85.71
B.100
C.198
D.90

答案D

解析不动产的净值率=18002000=0.9，用于职工宿舍不允许进项税额抵扣，把剩余对应的转出即可，该办公楼应转出进项税额=100*0.9=90万元。

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