2. 财务会计
  3. 某厂（增值税一般纳税人）同时生产应税药品和免税药品，2019年12月外购一座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税500000元，该仓库用于存放应税药品和免...

某厂（增值税一般纳税人）同时生产应税药品和免税药品，2019年12月外购一座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税500000元，该仓库用于存放应税药品和免...

admin2020-12-24  30
问题 某厂（增值税一般纳税人）同时生产应税药品和免税药品，2019年12月外购一座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税500000元，该仓库用于存放应税药品和免税药品；该厂当月购买一批材料用于应税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1300元；外购一批材料用于应税和免税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款30000元，增值税3900元。当月应税药品不含税销售额50000元，免税药品销售额70000元。该厂当月可抵扣的进项税额为(   )元。
选项 A.301300
B.501300
C.302925
D.502925
答案D
解析兼用于应税和免税项目的不动产的进项税全部可以抵扣，兼用于应税和免税项目的原材料只能按照销售额分摊抵扣进项税。当月可抵扣的进项税额=500000+1300+3900×50000÷(50000+70000)=500000+1300+1625=502925(元）。
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