首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某食品加工企业系增值税一般纳税人,2018年1月,从农民手中购入水果一批,年末因管理不善导致库存的水果变质(适用的增值税扣除率为11%),账面成本1044...
某食品加工企业系增值税一般纳税人,2018年1月,从农民手中购入水果一批,年末因管理不善导致库存的水果变质(适用的增值税扣除率为11%),账面成本1044...
admin
2020-12-24
37
问题
某食品加工企业系增值税一般纳税人,2018年1月,从农民手中购入水果一批,年末因管理不善导致库存的水果变质(适用的增值税扣除率为11%),账面成本10440元,保险公司审理后同意赔付5000元,该企业的损失得到税务机关的审核和确认,在企业所得税前可扣除的损失金额为( )元。
选项
A.8000
B.6730.34
C.13597.2
D.13802.14
答案
B
解析
不得从销项税额中抵扣的进项税额,应视同企业财产损失,准予与存货损失一起在所得税前按规定扣除。 不得抵扣进项税额=[10440÷(1-11%)]×11%=1290.34(元) 在所得税前可扣除的损失金额=10440+1290.34-5000=6730.34(元) 上述税务处理的会计分录: 借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 11730.34 贷:库存商品 10440 应交税费-应交增值税(进转) 1290.34 借:营业外支出 6730.34 其他应收款 5000 贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益 11730.34
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/XTMKKKKQ
相关试题推荐
甲公司2019年计划投资购入一台新设备,有关资料如下: (1)该设备的初始投资额是600万元,购入后无需安装直接投入使用。预计该设备投产后每年给公司增加...
甲公司2019年计划投资购入一台新设备,有关资料如下: (1)该设备的初始投资额是600万元,购入后无需安装直接投入使用。预计该设备投产后每年给公司增加...
下列有关固定资产初始计量的表述中,正确的有()。A.在确定固定资产成本时,无需考虑弃置费用B.固定资产按照成本进行初始计量C.投资者投入的固定资产的成本按
下列关于无形资产会计处理的表述中,正确的有()。A.超过正常信用条件分期付款且具有融资性质购入的无形资产,应以购买价款的现值为基础确定其成本B.使用寿命不确定
下列各项中能表明固定资产可能发生了减值的有()A.资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间推移或者正常使用而预计的下跌B.企业经营所处的经济、技术或者
下列各项中,应作为其他权益工具核算的有()。A.企业发行的可转换公司债券权益成分的公允价值B.企业发行的作为权益工具核算的永续债C.长期股权投资权益法下,
下列各项中,应计入“管理费用”的有()。A.自然灾害造成的在产品毁损净损失B.保管中发生的产成品超定额损失C.自然灾害造成的原材料毁损净损失D.债务重组
下列各项中,属于系统风险影响因素的有()。A.宏观经济形势的变动B.国家经济政策变化C.企业经营方向的调整D.政治因素E.税制改革
关于商品期货套期,下列项目中正确的有()A.套期分为公允价值套期和现金流量套期两种B.公允价值套期,在套期关系存续期间,企业应当将套期工具公允价值变动形成的利
非同一控制下的企业合并中企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额的处理中,下列说法正确的有()。A.控股合并的情况下,购买方在其账簿
随机试题
商业银行战略风险管理的最有效方法是制定以风险为导向的战略规划,并定期进行修正。其
房屋区分所有权是指在整体的房屋建筑中有不同的所有者,该房屋建筑可由所有权人()
1992年,党的十四大提出了我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制。经
A.2B.3C.3.5D.4
读下图完成问题。 甲地( )。A.位于印度河平原B.全年高温多雨C.河流水位季节变化大D.石油资源丰富
下列可用于饮片初步粉碎的是A:戥称B:冲钵C:分厘戥D:天平E:药刷
下述药物中,不属于促动力药的是A:甲氧氯普胺B:多潘立酮C:氢氧化铝D:莫沙必利E:西沙必利
(2016年)下列总监理工程师的职责中,不得委托给总监理工程师代表的有( )。A.组织审核工程竣工结算B.组织工程竣工预验收C.组织编写工程质量评估报告
在劳动定额的制定中,影响的因素是多方面的,但不包括()。A、劳动工具B、劳动者C、劳动对象D、劳动工序
Hewaskeptinappallingconditionsinprison.()A.criticalB.terribleC.necessar