2. 金融经济
  3. 某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务： （1）企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。 ...

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务： （1）企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。 ...

admin2020-12-24  31
问题 某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：

（1）企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。

（2）企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。

（3）企业收取货款20000元。

（4）企业自产产品用于企业在建工程，已知其成本为50 000元，不含税对外售价为60 000元。 根据以上资料，回答下列问题：
企业销售商品给小规模纳税人，其正确的会计处理为（ ）。
选项 A.借记“主营业务收入”23 400元
B.贷记“主营业务收入”20 000元
C.贷记“应付账款”20 000元
D.计提增值税销项税额3 .400元
答案BD
解析本题考查销售商品给小规模纳税人销项税额的检查。销售商品给小规模纳税人的会计处理如下： 借：银行存款 23 400 贷：主营业务收入 20 000 应交税费----应交增值税（销项税额） 3 400
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