某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务: (1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。 ...

admin2020-12-24  23

问题 某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务:

(1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。

(2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。

(3)企业收取货款20000元。

(4)企业自产产品用于企业在建工程,已知其成本为50 000元,不含税对外售价为60 000元。 根据以上资料,回答下列问题:
企业销售商品给小规模纳税人,其正确的会计处理为( )。

选项 A.借记“主营业务收入”23 400元
B.贷记“主营业务收入”20 000元
C.贷记“应付账款”20 000元
D.计提增值税销项税额3 .400元

答案BD

解析本题考查销售商品给小规模纳税人销项税额的检查。销售商品给小规模纳税人的会计处理如下: 借:银行存款 23 400 贷:主营业务收入 20 000 应交税费----应交增值税(销项税额) 3 400
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