首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
1、甲礼花厂2017年6月发生如下业务: (1)委托乙厂加工一批焰火,甲厂提供
1、甲礼花厂2017年6月发生如下业务: (1)委托乙厂加工一批焰火,甲厂提供
tikufree
2020-05-20
41
问题
1、甲礼花厂2017年6月发生如下业务:(1)委托乙厂加工一批焰火,甲厂提供原料成本37.5万元,当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂,开具增值税专用发票,注明收取加工费5万元。(2)将委托加工收回的焰火60%用于销售,取得不含税销售额38万元,将其余的40%用于连续生产A型组合焰火。(3)将生产的A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售,合同约定不含税销售额36万元,6月28日收取货款的70%,7月28日收取货款的30%,当月货款尚未收到,另将剩余的20%赠送给客户。(其他相关资料:焰火消费税税率为15%)要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
选项
1、计算业务(1)中乙厂代收代缴的消费税。2、列出业务(2)中用于销售的焰火是否应缴纳消费税,并说明理由,如果需要缴纳,计算应缴纳的消费税。3、计算(3)中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。4、计算(3)中准予扣除的已纳消费税税款。5、计算(3)中应缴纳的消费税。
答案
解析
1,工厂应代收代缴的消费税=(37.5+5)÷(1-15%)×15%=7.5(万元)2,需要交纳消费税。委托加工业务中,受托方的计税价格=(37.5+5)÷(1-15%)=50(万元)50×60%=30(万元),低于直接销售38万元。此处属于将委托加工收回的应税消费品以高于受托方的计税价格出售,需要缴纳消费税。应缴纳的消费税=38×15%-7.5×60%=5.7-4.5=1.2(万元)3,赠送客户计征消费税的计税依据的金额=36÷80%×20%=9(万元)根据规定,应按生产领用数量抵扣已纳消费税。准予扣除的已纳消费税=(37.5+5)÷(1-15%)×15%×40%=3(万元)纳税人采取分期收款结算方式的,消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。6月份应纳消费税=36×70%×15%+36÷80%×20%×15%-3=2.13(万元)7月份应纳消费税=36×30%×15%=1.62(万元)消费税合计=2.13+1.62=3.75(万元)5,4,
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/XXYpKKKQ
相关试题推荐
企业对于材料已到,但结算凭证未到且货款尚未支付的采购业务,正确的处理有()。
某企业按规定允许开立现汇账户,对本月发生的外币业务按即期汇率折合为人民币记账,2
企业根据金融资产的业务模式和合同现金流量的特征,可将金融资产划分为()。 A、
下列各项业务中,通常应采用\"公允价值\"作为计量属性的有()。 A、赊购商品形成
下列关于记账本位币的表述中,错误的是()。 A、业务收支以人民币以外的货币为主
假定其他条件不变,下列各项经济业务中,会导致公司总资产报酬率上升的是()。 A
某公司2017年3月1日经批准发行3年期到期一次还本并按年付息的债券,面值总额为
甲科技开发公司董某于2017年5月至6月间,从乙经贸公司财务负责人张某手中购买6
根据刑事诉讼法的规定,可以委托诉讼代理人的诉讼主体有()。 A、被害人 B、
甲、乙、丙三人分别出资20000元买了一套汽车配件加工机成立普通合伙企业。后来,
随机试题
在选择蔬菜的品种时,最好多选绿色叶菜,因为它们含有较多的()。 A.水 B.
某市质量技术监督管理局发现该市宜林食品工业有限公司生产销售的一批薯片涉嫌违法使用
患者,女性,20岁,2周前发热,体温38.6℃,伴咽痛、流涕,治疗好转。2天来感
心包摩擦音最响亮的部位是 A.胸骨左缘B.胸骨右缘C.心尖内侧D.心前区
党章总纲指出,马克思列宁主义揭示了(),它的基本原理是正确的,具有强大的生命力。A.共产党执政规律B.社会主义建设规律C.人类社会历史发展的规律
对本行政区域内发生的药品严重不良反应组织调查、确认和处理的部门是A.国家食品药品监督管理总局B.省级食品药品监督管理局C.国家药品不良反应监测中心D.省级药品不
对Ⅰ和Ⅱ型单纯疱疹病毒有高度选择性的抗病毒药是A:利巴韦林B:干扰素C:聚肌胞D:阿昔洛韦E:胸腺素
根据世界各国的实践经验总结,网间互联管制应遵循的基本原则包括()。A:管制机构要提供事后监管指导B:进行非对称管制C:保证透明度D:保证非歧视性E:网间
下列属于商用房贷款中没有要求的申请材料的是( )。A.借款申请表B.个人收入证明C.明确的用款计划以及与之相关的资料D.房屋买卖协议原件
买卖双方签订的在确定的将来时间按确定的价格购买或者出售某项资产的非标准化协议是()。A.金融远期协议B.金融期权协议C.金融期货协议D.金融互换协议