甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵

免费考试题库2019-12-17  19

问题 甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2019年2月,该企业外购农产品85吨,直接对外销售70吨。该批农产品购买单价每吨28万元,损耗率6%,则当期允许抵扣的增值税进项税额为( )万元。

选项 A.216.36B.223.40C.208.51D.189.56

答案D

解析购进农产品直接销售的:当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价×10%/(1+10%)=70/(1-6%)×28×10%/(1+10%)=189.56(万元)。
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