首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
高小吉制造企业为增值税一般纳税人,自2017年起被认定为高新技术企业。其2018年度的生产经营情况如下: (1)当年销售货物实现销售收入8000万元,对...
高小吉制造企业为增值税一般纳税人,自2017年起被认定为高新技术企业。其2018年度的生产经营情况如下: (1)当年销售货物实现销售收入8000万元,对...
admin
2020-12-24
19
问题
高小吉制造企业为增值税一般纳税人,自2017年起被认定为高新技术企业。其2018年度的生产经营情况如下:
(1)当年销售货物实现销售收入8000万元,对应的成本为5100万元。
(2)11月购入专门用于研发的新设备,取得增值税普通发票上注明的金额为600万元,当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。
(3)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元,与之相应的成本及税费为100万元。
(4)当年发生管理费用800万元,其中含新产品研究开发费用400万元(已独立核算管理)、业务招待费80万元。
(5)当年发生销售费用1800万元,其中含广告费1500万元
(6)当年发生财务费用200万元。
(7)取得国利总收入150万元企业馈券利息收入280万元
(8)全年计入成本、费用的实发合理I资总额400万元(含残疾职工工资5Q万元),实际发生职工福利费120万元,职工教育经费33万元,拨工会经费18万元
(9)当年发生营业外支出共计130万元,其中违约金5万元,税收滞纳金7万元,补缴高管个人所得税15万元。
(10)当年税金及附加科目共列支200万元
(其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续)
业务(3)中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额为()万元
选项
A.500
B.550
C.600
D.700
答案
B
解析
转让非独占许可使用权应调减应纳税所得额=500+(700-100-500)×50%=550(万元)符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。技术转让的范围包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种、5年以上(含5年)非独占许可使用权以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/XZdKKKKQ
相关试题推荐
根据担保法律制度的规定,下列选项中,绝对不得做保证人的有( )。A.机关法人B.以公益为目的非营利法人C.具有代偿能力的自然人D.合伙企业E.以公益为
根据《民法典》的规定,在受赠人( )的情况下,赠与人可以撤销赠与。 A.严重侵害赠与人的近亲属B.对赠与人有扶养义务而不履行C.指责赠与人D.将赠与财
2014年2月1日,刘某与程某签订了一份购买100袋大米的合同,双方约定刘某交付货物后3日内程某须付清全部款项,除此之外再没有其他的约定,刘某如期交货时,...
根据物权法律制度的规定,下列选项中,留置权可以成立的有( )。A.甲企业欠乙企业1万元到期货款不还,乙企业留置了甲企业送修的汽车B.王某留置了张某送修的自行
根据民事法律制度的规定,下列关于留置权的说法中正确的有( )。A.除了企业之间的留置外,留置财产须与债权的发生属于同一法律关系B.债权人依法占有债务人的动产是
在代理关系中,任何民事主体皆可以成为被代理人,但代理人必须具有相应的民事行为能力。在税务代理中,可以成为被代理人的有( )。A.任意纳税人B.依法负有纳税义
下列民事主体中,属于特别法人的是( )。A.特殊的普通合伙企业B.有限合伙企业C.个人独资企业D.村民委员会
下列关于行政诉讼的证据种类表述正确的是( )。A.以有形载体固定或者显示的电子数据交换资料,其制作情况和真实性经对方当事人确认与原件具有同等的证明效力B.物证
起诉权的行使应当符合法律中关于行政诉讼与行政复议关系问题的规定,在当事人可以自由选择行政复议和行政诉讼的情况下,根据相关规定,下列说法中错误的是( )。A.当事
根据行政诉讼法律制度的规定,合伙企业向人民法院提起诉讼的,应当以( )为原告。A.全体合伙人B.执行合伙企业事务的合伙人C.全体合伙人推选的人D.核准登
随机试题
世界上种群数量最多的白头鹤的天然越冬地是( )。 A、鹞落坪国家级自然保护区
乳腺癌的多普勒血流特点是 A.血流丰富,频谱为高速高阻型 B.血流丰富,频谱
某公司建设一个项目,初期投资为1000万元,要求年收益率为15%,为了保证在5
肝性脑病患者不受刺激部位生理特性影响的诱发电位是
风管穿过需要封闭的防火防爆楼板或墙体时,应设钢板厚度不小于( )mm的预埋管或防
下列糖尿病患者最佳治疗选择是: 女性,35岁。已婚,未育。糖尿病病史5年。已停经56天,检查证实早孕。空腹血糖10mmol/LA.胰岛素治疗B.二甲双胍口
心罚通常指老师用不适当的语言或行为方式,对学生施行的惩罚,属于精神虐待范畴。 根据上述定义,下列不属于心罚的是:A.小明没有完成作业,班主任让小明放学后留在教
患者,男,54岁,诉义齿戴用时疼痛,口腔检查发现牙槽嵴上有数个骨突,周围软组织红肿破溃,最好的处理方法是A.嘱患者坚持佩戴义齿B.义齿重做C.待破溃处愈合后
共用题干 FoodSafetyandFoodborneillnessFoodsafetyisanincreasinglyimporta...
某卷烟厂2017年12月9日收购烟叶生产卷烟,收购凭证上注明价款50万元,并向烟叶生产者支付了10%的价外补贴。下列关于收购烟叶的说法中,正确的是()。A.应缴