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(2012年)某市高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2019年生产经营情况如下: (1)当年销售高档化妆品给商场,开...
(2012年)某市高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2019年生产经营情况如下: (1)当年销售高档化妆品给商场,开...
admin
2020-12-24
20
问题
(2012年)某市高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2019年生产经营情况如下:
(1)当年销售高档化妆品给商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6500万元,对应的销售成本为2240万元。
(2)将自产高档化妆品销售给本单位职工,该批高档化妆品不含税市场价50万元,成本20万元。
(3)当年购进原材料取得增值税专用发票,注明增值税345.35万元。
(4)当年发生管理费用600万元,其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。
(5)当年发生销售费用700万元,其中含广告费230万元;全年发生财务费用300万元,其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。
(6)取得国债利息收入160万元。
(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理限额范围),实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。
(8)营业外支出共计120万元,其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。
(其他相关资料:该企业高档化妆品适用的消费税税率为15%,增值税税率13%,相关发票均已通过税务机关认定,并准许抵扣;不考虑地方教育附加)
根据以上资料,回答以下问题:
2019年企业缴纳下列税费的表述中,正确的有( )。
选项
A.全年应缴纳增值税506.15万元
B.全年应缴纳消费税982.5万元
C.全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加148.87万元
D.全年可直接在企业所得税前扣除的税费为1853.66万元
答案
ABC
解析
应缴纳增值税=6500×13%+50×13%-345.35=506.15(万元) 应缴纳消费税=(6500+50)×15%=982.5(万元) 应缴纳城建税和教育费附加=(982.5+506.15)×(7%+3%)=148.87(万元) 税前可以扣除的税费=982.5+148.87=1131.37(万元)
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