某境内公司适用的企业所得税税率为25%,2014年度取得境内应纳税所得额160万

昕玥2020-05-20  28

问题 某境内公司适用的企业所得税税率为25%,2014年度取得境内应纳税所得额160万元,境外分公司应纳税所得额50万元,在境外已缴纳企业所得税10万元。2014年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税是()万元。A、42.5B、45.5C、40D、52.5

选项

答案A

解析境外缴纳所得税的抵免限额=50×25%=12.5(万元),应在我国补缴企业所得税=12.5-10=2.5(万元)汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160×25%+2.5=42.5(万元)
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