首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某科技型中小企业(居民企业)2018年销售产品收入1000万元,利润总额为250万元,已经按照规定预缴了企业所得税50万元,2019年2月会计师事务所受托...
某科技型中小企业(居民企业)2018年销售产品收入1000万元,利润总额为250万元,已经按照规定预缴了企业所得税50万元,2019年2月会计师事务所受托...
admin
2020-12-24
43
问题
某科技型中小企业(居民企业)2018年销售产品收入1000万元,利润总额为250万元,已经按照规定预缴了企业所得税50万元,2019年2月会计师事务所受托对该企业2018年度纳税情况进行审核,获得如下资料:
(1)投资收益科目中包括转让国债收入25万元(其中含国债利息收入10万元),从境内未上市居民企业取得投资收益100万元。
(2)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元,直接向某农村小学捐赠20万元;自然灾害净损失30万元。
(3)企业销售费用中含广告费185万元、给客户的回扣费用5万元(无法提供合理票据);企业管理费用中包含业务招待费12.5万元、研发费50万元。
(4)2018年向境内某居民企业(非关联方)支付借款利息支出48万元,该笔利息的借款发生在2018年1月1日,借款金额530万元,约定借款期1年,金融机构同期同类贷款年利率为6%。
(5)企业2018年12月接受其他单位捐赠的汽车一辆,取得普通发票上注明金额45万元,企业未进行任何账务处理。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)计算该企业投资收益项目应调整的应纳税所得额;
(2)计算该企业营业外支出应调整的应纳税所得额;
(3)计算该企业销售费用和管理费用合计应调整的应纳税所得额;
(4)计算该企业利息支出应调整的应纳税所得额;
(5)计算该企业应补缴的企业所得税。
选项
答案
解析
(1)取得的国债利息收入和从境内未上市的居民企业取得的投资收益属于免税收入。 应调减应纳税所得额=10+100=110(万元)。 (2)公益性捐赠扣除限额=(250+45)×12%=35.4(万元)。 向某农村小学的直接捐赠,不得在税前扣除。 营业外支出应调增应纳税所得额=50-35.4+20=34.6(万元)。 (3)广告费扣除限额=1000×15%=150(万元);回扣支出不得扣除。 业务招待费扣除限额1=1000×5‰=5(万元);业务招待费扣除限额2=12.5×60%=7.5(万元)。 企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。 销售费用和管理费用合计应调增的应纳税所得额=(185-150)+5+(12.5-5)-50×75%=10(万元)。 (4)利息支出应调增应纳税所得额=48-530×6%=16.2(万元)。 (5)应纳税所得额=250-110+34.6+10+16.2+45=245.8(万元)。 应补缴的企业所得税=245.8×25%-50=11.45(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/XnfKKKKQ
相关试题推荐
F公司是一家摩托车生产企业。受宏观经济形势、市场饱和以及生产技术的变化等影响,F公司的生产经营遭受打击。加上F公司的管理层决策失误,企业管理混乱,F公司的...
B公司是我国一家知名的中药老字号产销企业。2017年,该公司收购了另一家生产中药制品的企业,以实现规模经济,获取竞争优势。B公司整合两家公司的生产力量,针...
在激烈的竞争环境中,处在同一产业的企业开始争夺人才和资源,出现了兼并等意外事件,引起市场动荡。这种情形标志着该产业已进入生命周期的( )。A.导入期阶段 B
下列关于使命的描述中,正确的是( )。A、使命是企业组织的根本性质和存在理由的直接体现B、经营哲学反映出企业的定位C、使命由目的、目标和经营哲学三部分组
下列关于波士顿矩阵的说法中,错误的是( )。 A.波士顿矩阵假设企业的市场份额与投资回报是成正相关的 B.波士顿矩阵较复杂,在实际运用中有许多困难 C.
利信公司是一家位于A市的家电制造企业,A市的家电市场已经被几大家电制造商垄断,市场趋于饱和。利信公司决定向B市进军,开发B市以及周边市场,希望借进军B市扩...
甲公司一直用以前期间的预算为基础编制新一年度的预算,2017年年底甲公司在C国新成立了子公司,该子公司2018年编制预算的方法为( )。A.零基预算B.超额
关于通用矩阵的表述中,不正确的是( )。A、处于通用矩阵右下方三个方格的业务,应采取维持或有选择地发展的战略B、相比波士顿矩阵,通用矩阵更好地说明了企业处于
对于一些产品或服务,消费者总是希望能够就近获取,例如,快餐、超市、农贸市场等。王女士通过创业建立了一家连锁洗衣企业。其在进行战略选择时需谨防的战略陷阱是( )。
A公司是一家老牌国有企业,在经历过去十几年的快速发展后,近年来受市场冲击明显,公司管理层决定进行变革。为了推动员工积极性,薪酬制度由原来的固定薪资改为固定...
随机试题
下列隧道支护措施中,不属于超前预支护措施的是() A.搭设管棚 B.周边预注
某沥青软化点实测结果为55.4℃,试验结果应记作()。
甲公司系增值税一般纳税人,2×12年至2×15年与固定资产业务相关的资料如下:
住宅工程装饰时,需要经过设计单位同意后才能实施的项目有()。
“雪化了变成什么”一个学生回答:“变成了春天!”这个富有想像力,又富有艺术性的答
对被收容教养的未成年人应坚持( )的原则。
盾构掘进施工前确定具体掘进控制内容与参数的依据主要包括()。 A.地质条件
影响自我效能感形成的最主要因素是(),同时,()也影响到自我
SLF的主要功能是满足金融机构期限较长的大额()需求。A.安全性B.流动性C.相关性D.针对性
在Excel2003中,每个工作簿默认含有()张工作表。A:1B:2C:3D:4