首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某市一家冰箱生产企业,2013年度取得主营业务收入7520万元,其他业务收入27
某市一家冰箱生产企业,2013年度取得主营业务收入7520万元,其他业务收入27
昕玥
2019-12-17
18
问题
某市一家冰箱生产企业,2013年度取得主营业务收入7520万元,其他业务收入270万元,投资收益320万元,营业外收入850万元,发生的主营业务成本5260万元,其他业务成本180万元,营业税金及附加120万元,销售费用1600万元,管理费用800万元,财务费用210万元,营业外支出360万元,该企业财务人员自行计算的会计利润430万元,后经聘请的注册税务师对其2013年度自行计算的企业所得税进行审核,发现相关问题如下:(1)4月20日,购入符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备,取得增值税专用发票注明价款90万元、增值税进项税额15.3万元,当月投入使用,该设备按税法规定最低折旧年限为10年,残值率为6%(该企业按5年计提折旧,残值率为6%,已计入当年的成本、费用中)。(2)销售费用中包含了当年发生的广告宣传费用1150万元,上年度超过扣除限额结转的广告费30万元;管理费用中包含了当年发生的业务招待费用80万元,新产品研发费用120万元。(3)投资收益中包含了向其他居民企业直接投资的股息红利收入38万元;从持股10%的被投资企业撤回投资,分回银行存款196万元,初始投资成本120万元,撤资时被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积为100万元。(4)营业外支出中包含了通过市人民政府对灾区的捐赠60万元以及直接向环保建设组织的捐赠15万元。根据上述资料,回答下列问题:计算该企业所得税应纳税所得额时,投资收益应调减应纳税所得额( )万元。
选项
A.38B.48C.66D.114
答案
B
解析
向其他居民企业直接投资的股息红利收入38万元属于免税收入,应调减应纳税所得额;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得,也属于免税收入,应调减应纳税所得额=100×10%=10(万元)。共计应调减应纳税所得额=38+10=48(万元)。【知识点】 其他
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/XnxlKKKQ
相关试题推荐
渠道市场占有率指标中,()指一个企业的销售量与市场上最大竞争者的销售量之比。
商品流通企业的()是指设备和运营面积的数量、水平、开动率和完好率等因素的组合。
已知某企业销售产品的成本为1715.62亿美元/年,库存227.49亿美元,则库
在战略实施中作为商品流通企业实施经营战略的基本依据的原则有()。
商品流通企业的战略分析包括外部宏观环境分析、行业竞争环境分析和内部环境分析。其中
提升中国企业国际竞争力的措施主要有()。
国际合资企业是股权式合营企业,它的特点是()。
商品流通企业的生产运营能力取决于投入到企业生产系统之中的各种资源的数量、质量及组
生产性服务又称生产者服务,是指那些被其他产品和服务的生产者用作中间投入的服务,包
商品流通企业的核心竞争力具有()特征。
随机试题
在经济学研究中,经济增长的长期趋势线的斜率是()。 A.正的 B.负的
关于员工参与制度的说法,正确的是()
同业拆借市场的作用包括()
根据国外建筑安装工程费用构成,现场管理费应计入( )。
某同学用单色光进行双缝干涉实验,在屏上观察到如图甲所示的条纹。仅改变一个实验条件
24岁妇女,因妊娠8周行负压吸宫人工流产术.术中出现血压下降、心率过慢、面色苍白
关于肽的叙述,错误的是 A2个以上氨基酸借肽键连接而成的化合物 B组成肽的氨
下列不属于单币种敞口头寸的是()。A.即期净敞口头寸B.远期净敞El头寸C.总敞口头寸D.期权敞口头寸
TheBookofLife Sofar,scientistshavenamedabout1.8millionlivingspe...
对黑客常用手段表述正确的是()。A:IP嗅探是一种主动式攻击,又叫网络监听B:欺骗是一种被动式攻击,目的是使网络中的其他计算机误将冒名顶替者当成原始的计算机而