2. 财务会计
  3. 某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2012年2月份发生

某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2012年2月份发生

Freeti2019-12-17  81
问题 某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2012年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17％，出口货物1000万元，退税率13％，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况（　　）。
选项 A.退税40万元B.交税130万元C.退税110万元D.退税130万元
答案C
解析(1)当期允许抵扣的进行税额=300+20-40=280 ①国内采购货物进项税300②出口当期不得免征、抵扣：1000×(17％-13％)=40③期初留抵20(2)当期销项税额=1000×17％=170(3)当期应纳税额=170-280=-110(4)当期出口免抵税额=1000×13％=130110<130，故应退税110，免抵20。本题若当期应纳税额计算出来为-150，则当期退税130。
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