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  3. 审计项目组在审计工作底稿中记录了所了解的被审计单位的内部控制，部分内容摘录如下：

审计项目组在审计工作底稿中记录了所了解的被审计单位的内部控制，部分内容摘录如下：

昕玥2019-12-17  37
问题 审计项目组在审计工作底稿中记录了所了解的被审计单位的内部控制，部分内容摘录如下： （1）负责记录应收账款账目的财务部人员每月向各经销商寄送应收账款对账单，并负责跟踪处理对账不符的金额； （2）采购部负责验收所采购的原材料，并将验收合格的原材料交予仓储部门保管；（3）负责记录应付账款账目的财务部人员每月根据相关部门交来的存货采购发票，记录应付账款； （4）支票的签发需要加盖财务总监签名章，并加盖财务章。平时，财务总监签名章由自己保管，财务章由财务经理保管。财务总监出差时，则授权财务经理保管其签名章。 要求： 根据上述资料第（1）项至第（4）项，假定不考虑其他条件，逐项判断被审计单位相关内部控制是否存在缺陷。如果存在缺陷，简要提出改进建议。
选项
答案
解析（1）是应由不负责记录应收账款账目的人员进行应收账款的对账和对不符金额的跟踪处理。（2）是应由采购部门以外的其他部门（例如单独设立的验货部门等）负责所采购原材料的验收工作。（3）是应付账款的确认依据应包括收货记录，而不能只检查采购发票（4）是财务总监出差时，其签名章和财务章不能同时交由财务经理保管，签名章应交由财务经理以外的人员保管
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