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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务， 2019年 8月有关经济业务如

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务， 2019年 8月有关经济业务如

天天题库2019-12-17  32
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务， 2019年 8月有关经济业务如下：（ 1）购进办公用小轿车 1部，取得增值税专用发票上注明的税额为 24000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为 48000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为 8000元。（ 3）提供货物运输服务，取得含增值税价款 1090000元，同时收取保价费 2180元。（ 4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款 31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款 5300元。（ 5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款 116600元，另外收取货物逾期保管费 21200元。已知：交通运输服务增值税税率为 9%，物流辅助服务增值税税率为 6%，上期留抵增值税税额6800元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
选项 A.（1090000+2180）×9%=98296.2（元）B.1090000×9%=98100（元）C.（1090000+2180）÷（1+9%）×9%=90180（元）D.1090000÷（1+9%）×9%=90000（元）
答案C
解析（ 1）甲公司提供货物运输服务同时收取的保价费，应作为价外费用处理，选项 BD错误；（ 2）“ 2180元”是价外费用，属于含增值税收入，而“ 1090000元”题目亦明确交代为含增值税收入，应价税分离，选项 A错误。
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