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美国A公司(实际管理机构在美国)在中国境内设立分支机构,2015年该机构在中国境
美国A公司(实际管理机构在美国)在中国境内设立分支机构,2015年该机构在中国境
Freeti
2020-05-20
40
问题
美国A公司(实际管理机构在美国)在中国境内设立分支机构,2015年该机构在中国境内取得培训收入500万元,其中中方支付400万元,美方支付100万元;A公司转让位于英国的一间厂房,取得转让收入1000万元,厂房净值600万元。该公司应在我国缴纳企业所得税( )万元。A.100B.125C.165D.225
选项
答案
B
解析
不动产转让所得,按照不动产所在地确定所得来源地,所以A公司转让位于英国的工厂,属于与该分支机构没有关联的境外所得,不需要在我国缴纳企业所得税。该公司应在我国缴纳企业所得税=500×25%=125(万元)。
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