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  3. 美国A公司（实际管理机构在美国）在中国境内设立分支机构，2015年该机构在中国境

美国A公司（实际管理机构在美国）在中国境内设立分支机构，2015年该机构在中国境

Freeti2020-05-20  54
问题 美国A公司（实际管理机构在美国）在中国境内设立分支机构，2015年该机构在中国境内取得培训收入500万元，其中中方支付400万元，美方支付100万元；A公司转让位于英国的一间厂房，取得转让收入1000万元，厂房净值600万元。该公司应在我国缴纳企业所得税（    ）万元。A.100B.125C.165D.225
选项
答案B
解析不动产转让所得，按照不动产所在地确定所得来源地，所以A公司转让位于英国的工厂，属于与该分支机构没有关联的境外所得，不需要在我国缴纳企业所得税。该公司应在我国缴纳企业所得税=500×25%=125（万元）。
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