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甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税税率为16%,销售不动产适用的增值税税率为11%。甲公司销售给乙公司一批商品,价款为1000万元...
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税税率为16%,销售不动产适用的增值税税率为11%。甲公司销售给乙公司一批商品,价款为1000万元...
admin
2020-12-24
31
问题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税税率为16%,销售不动产适用的增值税税率为11%。甲公司销售给乙公司一批商品,价款为1000万元,增值税税额为160万元。款项尚未收到。因乙公司资金困难,已无力偿还甲公司的全部货款,经过双方的协商,乙公司用自己的厂房抵债,该厂房的账面价值为700万元(成本为1000万元,累计折旧300万元),公允价值为1100万元。甲公司已为应收账款计提了100万元的坏账准备,不考虑其他因素的影响。则甲公司因为该业务对当期利润总额的影响为( )万元。
选项
A.200
B.161
C.70
D.-300
答案
B
解析
甲公司因为该业务对当期利润总额的影响为=1100×(1+11%)-(1160-100)=161(万元)。 甲公司相应的账务处理: 借:固定资产 1100 应交税费——应交增值税(销项税额) 121 坏账准备 100 贷:应收账款 1160 信用减值损失 161
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