首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
(一)资料 乙公司为增值税一般纳税人,所得税税率为25%,2015年度发生的部分经济业务如下: 1.2月2日,购入当天发行的到期一次还本付息的2年期债...
(一)资料 乙公司为增值税一般纳税人,所得税税率为25%,2015年度发生的部分经济业务如下: 1.2月2日,购入当天发行的到期一次还本付息的2年期债...
admin
2020-12-24
24
问题
(一)资料
乙公司为增值税一般纳税人,所得税税率为25%,2015年度发生的部分经济业务如下:
1.2月2日,购入当天发行的到期一次还本付息的2年期债券,票面价值20万元,票面利率8%,购买该债券共支付价款26万元,另支付手续费用0.65万元,乙公司将其划分为持有至到期投资。
2.5月10日,将持有的出票日期为2015年4月10日、期限为90天、面值为6万元的不带息商业汇票到银行贴现,贴现年利率为6%,一年按360天计算。
3.9月25日,对一台设备进行提前报废处置,报废时该设备的账面原价为50万元,累计折旧为30万元,发生清理费用0.8万元,取得残料变价收入2万元。
4.本年销售产品6万件,单位售价100元,年末确认的质量保证负债金额为12万元,年初”预计负债—产品质量保证“科目贷方余额为3万元,本年实际发生保修费7万元。
5.2015年度,乙公司的资产减值损失8万元,利润总额为120万元,税法规定,企业计提的减值准备在计提当期不允许抵扣,在资产发生实质性损失时可予税前扣除,假定本年末发生其他纳税调整事项,递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额。
本年有关资产减值的所得税业务中,正确的会计处理包括:
选项
A、借记”所得税费用“科目30万元
B、贷记”递延所得税负债“科目2万元
C、借记”递延所得税资产“科目2万元
D、贷记”应交税费—应交所得税“科目32万元
答案
ACD
解析
第一步:发生的可抵扣暂时差异=8 第二步:应确认递延所得税资产=8*25%=2 借:递延所得税资产 2 贷:所得税费用 2 第三步:应纳税所得额=120+8=128 第四步:应纳所得税=128*25%=32 借:所得税费用 32 贷:应交税费--应交所得税 32 第五步:所得税费用=32-2=30
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/YOFKKKKQ
相关试题推荐
下列各项中,应该对财产进行不定期清查的有______。A.发现库存现金被盗B.与其他企业合并前C.年终决算前D.自然灾害造成部分财产损失
财产清查的作用包括______。A.保护各项财产的安全完整B.保证账簿记录的正确性C.挖掘财产物资的潜力,加速资金周转D.保证会计资料的真实可靠
科目汇总表账务处理程序适用于各种类型的单位,尤其适用于经济业务较多的单位。
科目汇总表账务处理程序适用于各种类型的单位,尤其适用于经济业务较少的单位。
下列表述,适合于科目汇总表账务处理程序的有______。A.大大减少了登记总账的工作量B.总账上不能反映经济业务的来龙去脉、不便于查账C.简明易懂、方便易学
各种会计核算组织程序中,能够减少登记总账工作量的核算组织程序有______。A.详细反映经济业务的发生情况B.可以做到试算平衡C.便于了解账户之间的对应关系
适用于规模较大、收付款业务多、转账业务少的单位的账务处理程序是______。A.汇总记账凭证账务处理程序B.记账凭证账务处理程序C.科目汇总表账务处理程
汇总记账凭证账务处理程序不适用于______。A.规模较小、业务量较少的单位B.规模较小、业务量较多的单位C.规模较大、业务量较少的单位D.规模较大、业务
汇总记账凭证核算程序的主要缺点在于______。A.不利于会计分工B.不能反映经济业务C.不能反映科目之间的对应关系D.不能节省会计工作时间
汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序都适用于经济业务较多的单位。
随机试题
(3)、经济管理方法的作用是 A.实现既定管理目标 B.提高行政效果 C
手-足-口病前驱发病部位不包括 A、颊 B、手掌 C、足底 D、肛
土石路堤每层松铺厚度应根据压实机械类型和规格确定,不宜超过( )cm。
丙制造企业为增值税一般纳税人,只生产L产品,采用品种法核算产品成本,月末采用约当
我国金融资产管理公司的政策性处置任务基本完成,目前已开始逐步向商业性机构转型,形
若一平面简谐波表达式为y=Acos(Bt-cx)(SI),式中A、B、C为正值常
老年人的主要记忆障碍表现是()。 (A)记忆广度迅速下降 (B)再认
洋地黄中毒引起的心脏传导阻滞和心动过缓可用下列哪种药物救治A:氯化钾B:阿托品C:苯妥英钠D:维生素CE:氯化钠
TheStateofMarriageToday Istheresomethingseriouslywrongwithmarriag...
结构体系传力方式为"屋盖→楼盖板→次梁→主梁→柱→柱基础"的结构是()。A:框架结构B:排架结构C:砖混结构D:剪力墙结构