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  3. 甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月，外购一批香水精，取得增值税专用发票上注明的价款2万元，当期生产领用90%的香水精用于继续生产香水，将...

甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月，外购一批香水精，取得增值税专用发票上注明的价款2万元，当期生产领用90%的香水精用于继续生产香水，将...

admin2020-12-24  52
问题 甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月，外购一批香水精，取得增值税专用发票上注明的价款2万元，当期生产领用90%的香水精用于继续生产香水，将生产出的香水对外销售，取得不含税销售额8万元。已知化妆品消费税税率为30%。下列表述正确的有（ ）。
选项 A、外购已税香水精用于继续生产香水的，准予全部抵扣外购香水精的已纳消费税
B、外购已税香水精用于继续生产香水的，准予按照生产领用量抵扣外购香水精90%的已纳消费税
C、该企业当月应缴纳消费税1、8万元
D、该企业当月应缴纳消费税1、86万元
E、外购已税香水精用于继续生产香水的，不允许准予全部抵扣外购香水精的已纳消费税
答案BD
解析选项AB：外购已税香水精用于继续生产香水的，准予按照“生产领用量”抵扣外购香水精的已纳消费税；选项CD：准予抵扣的香水精已纳消费税=290%30%=0.54（万元）；该企业当月应缴纳的消费税=830%-0.54=1.86（万元）。
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