首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲企业为我国的居民企业,2018年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造
甲企业为我国的居民企业,2018年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造
题库总管
2019-12-17
31
问题
甲企业为我国的居民企业,2018年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元,借款期限为1年,借款年利率为5.5%,2018年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业(非金融企业)借款1500万元,发生借款利息100万元,假设不考虑其他因素,则甲企业2018年准予在税前直接扣除的财务费用为( )万元。
选项
A.77 B.85.16 C.86.17 D.109.17
答案
C
解析
非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以税前扣除;同时纳税人从关联方取得借款,应满足税收规定债权性投资和权益性投资比例(金融企业债资比例的最高限额为5:1,其他企业债资比例的最高限额为2:1),超过债资比计算的利息不得税前扣除,所以向乙企业支付的借款利息准予税前扣除的限额=700×2×5.5%=77(万元),实际发生额为100万元,但是只能在税前扣除77万元。固定资产建造期间发生的借款利息应予以资本化,计入固定资产成本,不得在企业所得税税前直接扣除,甲企业向商业银行借款利息资本化期间为2018年1月1日至8月31日;9~12月份的利息需要费用化,向商业银行借款发生的利息准予税前直接扣除的金额=500×5.5%×4/12=9.17(万元);所以甲企业2018年准予在税前直接扣除的财务费用=77+9.17=86.17(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/YWSEKKKQ
相关试题推荐
依据《中华人民共和国消防法》,我国消防产品实行的市场准入制度是()。
某青年因焚烧垃圾不当导致附近居民楼着火,造成一定的财产损失和人员伤亡。下列因过失
《机关、团体、企业、事业单位消防安全管理规定》(公安部令第61号)规定单位应当确
我国消防工作贯彻()的方针。
爆炸性粉尘环境危险区域范围主要根据(),以及同类企业相似厂房的运行经验确定。
C焦化厂为民营企业,从业人员1000人,2009年发生生产安全事故2起,造成2人
C焦化厂为民营企业,从业人员1000人,2009年发生生产安全事故2起,造成2人
C焦化厂为民营企业,从业人员1000人,2009年发生生产安全事故2起,造成2人
总部位于A省的L钢铁集团公司在B省有甲、乙、丙三家下属企业。为加强和规范应急管理
依据《工业企业煤气安全规定》(GB6222)关于煤气管道敷设的规定,下列说法正
随机试题
以下哪项不会出现肺血增多的X线表现 A.三尖瓣闭锁 B.室间隔缺损 C.单
关于施工企业返修义务的说法,正确的是()。
共用题干 农产品比价是指同一时期、同一市场各种不同类型农产品价格之间的比例关系
足阳明胃经与足太阴脾经交接于
下列观点正确的是() A.1879年,盛宣怀在上海开办“南洋公学”,
男性,60岁,体重50kg,两下肢烫伤。 该患者在休克复苏中,尿少时,首先应作
患者,女,67岁,肺源性心脏病,患者表现为呼吸困难,喉中有痰,不易咳出,患者家离医院较远,家人探视少,患者因此焦虑,无人时常哭泣。 除解决上述问题外...
医疗机构购进药品,逐批查验,并建立真实完整的记录,执行的制度是A、进货验收制度B、效期管理制度C、采购管理制度D、保管、养护管理制度E、拆零调配
下列有关生育保险说法不正确的是:()A.用人单位已经缴纳生育保险费的,其职工未就业配偶按照国家规定享受生育医疗费用待遇B.生育费用包括计划生育的医疗费用C
治理通货紧缩的政策包括()。A.扩张性的财政政策B.扩张性的货币政策C.引导公众预期D.减少信贷资金投入E.提高利率