首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
(2018年)某电动车生产企业为增值税一般纳税人,2019年企业自行核算的会计利润总额11696万元,已预缴企业所得税1500万元。2020年1月,经委托...
(2018年)某电动车生产企业为增值税一般纳税人,2019年企业自行核算的会计利润总额11696万元,已预缴企业所得税1500万元。2020年1月,经委托...
admin
2020-12-24
13
问题
(2018年)某电动车生产企业为增值税一般纳税人,2019年企业自行核算的会计利润总额11696万元,已预缴企业所得税1500万元。2020年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务:
(1)企业2019年年初房产原值12300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未申报缴纳房产税;
(2)企业2019年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元,实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元;
(3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元,可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
(说明:计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%)
根据上述资料,回答下列问题:
该企业2019年应纳税所得额为( )万元。
选项
A.11562.50
B.11843.30
C.11942.50
D.11909.80
答案
B
解析
被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业在限额内进行弥补,可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率=(5700-3200)×4.3%=107.5(万元)。 该企业2019年应纳税所得额=11580.8+370-107.5=11843.3(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/YbMKKKKQ
相关试题推荐
根据刑事法律制度的规定,下列关于逃税罪的起刑标准说法正确的是()。A.纳税人逃避缴纳税款数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上B.纳税人逃避缴
王某以家庭共有财产出资设立个人独资企业,后因经营不善被解散,该企业对外负债50万元,拥有财产20万元,则对剩余30万元债务的处理符合法律规定的是()。A.
甲公司与15周岁的网络奇才陈某签订委托合同,授权陈某为甲公司购买价值不超过50万元的软件。陈某的父母知道后,明确表示反对。有关委托合同和代理权授予的效力,...
2019年4月15日,陈某自某在建小区23号楼北侧经过,该区施工防护围墙突然坍塌,将陈某头部砸伤,为此支付医疗费用3万元。事后,陈某向法院提起侵权诉讼,下...
2017年6月,蒋某相继接受杨某、孙某的委托,为其办理低平板半挂车的落户、转籍手续。为此,蒋某找到陈某,商定蒋某支付给陈某每台车人民币1万余元费用,由陈某...
2017年6月,蒋某相继接受杨某、孙某的委托,为其办理低平板半挂车的落户、转籍手续。为此,蒋某找到陈某,商定蒋某支付给陈某每台车人民币1万余元费用,由陈某...
2017年6月,蒋某相继接受杨某、孙某的委托,为其办理低平板半挂车的落户、转籍手续。为此,蒋某找到陈某,商定蒋某支付给陈某每台车人民币1万余元费用,由陈某...
王某委托李某购买红木家具一套,李某在甲家具城认真考察后看中了一套家具,向售货员询问清楚并仔细审查了该红木家具配套的材质证书后,决定为王某购买,表明代理关系...
王某委托李某购买红木家具一套,李某在甲家具城认真考察后看中了一套家具,向售货员询问清楚并仔细审查了该红木家具配套的材质证书后,决定为王某购买,表明代理关系...
王某委托李某购买红木家具一套,李某在甲家具城认真考察后看中了一套家具,向售货员询问清楚并仔细审查了该红木家具配套的材质证书后,决定为王某购买,表明代理关系...
随机试题
纳税部门根据纳税人出售住房的所处区域、地理位置、建造时间、房屋类型、住房平均价格
引起ITP的血小板减少的是 A.血小板生成减少 B.血小板破坏过多 C.血
下列关于商业银行贷款业务的说法中,正确的是()。
有关强直性脊柱炎的发病正确的是
人民检察院在审查起诉期间,决定对犯罪嫌疑人周某取保候审,下列哪些选项于法无据?
个体工商户甲将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行,但未办理抵押登记。抵押期间,甲未经乙同意以合理价格将一台生产设备出卖给丙。...
将物流分为企业物流、行业物流和社会物流的依据是()。A:物流在社会再生产中的作用不同B:物流系统的性质C:物流活动的空间D:物流活动的时间
投资者投入固定资产的入账价值,应当按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的除外。
同一控制下的吸收合并,合并方确定合并中取得的资产、负债入账价值应遵循的原则是( )。A、均按在被合并方的原账面价值入账B、均按公允价值入账C、资产按在被合并
下列各项中,属于注册会计师应当较少地利用内部审计工作,而更多地直接执行审计工作的情况的有( )。A.计划和实施相关的审计程序涉及较多判断B.当评估的认定层次