首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
金融经济
共用题干 某服装外贸企业2013年度发生的经济业务如下所示:取得销售收入共计1000万元,支付合理的工资薪金共计300万元,业务宣传费160万元,职工教...
共用题干 某服装外贸企业2013年度发生的经济业务如下所示:取得销售收入共计1000万元,支付合理的工资薪金共计300万元,业务宣传费160万元,职工教...
admin
2020-12-24
44
问题
共用题干
某服装外贸企业2013年度发生的经济业务如下所示:取得销售收入共计1000万元,支付合理的工资薪金共计300万元,业务宣传费160万元,职工教育经费15万元,利润总额为500万元。另外,企业购置安全生产专用设备支出100万元,已投入使用。设该服装企业为增值税一般纳税人,企业所得税征税率为25%。
选项
该企业本年度应纳企业所得税()万元。
A:119.375
B:120.375
C:125
D:115
答案
A
解析
A项所述错误,该企业增值税税率为17%,不是13%。B项所述错误,业务宣传费和广告费不超过当年销售收入15%的部分准予扣除,超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。而业务招待费是按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的5‰。C、D两项表述的内容是正确的。
本题中,业务宣传费多列支10万元;职工教育经费多列支7.5万元。在利润总额500万的基础上调整计算应纳税所得额=500+10+7.5=517.5(万元),应纳所得税=517.5*25%-10=119.375(万元)。
企业发生的符合条件的业务宣传费支出,准予税前扣除的最高限额为当年销售收入15%。销售收入的15%=1000*15%=150(万元);业务宣传费实际支出额为160万元。因此,该企业不允许本年度税前扣除的业务宣传费=160-150=10(万元)。
企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%准予扣除。工资薪金的2.5%=300*2.5%=7.5(万元),职工教育经费实际支出为15万元。该企业本年度允许在税前扣除的职工教育经费为7.5万元。
企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。该专用设备投资额的10%=100*10%=10(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/YgYKKKKQ
相关试题推荐
商品流通企业最高层次的战略是()。A:公司战略B:经营战略C:职能战略D:部门战略
商品流通企业战略目标包括市场目标、创新目标、盈利目标和社会目标,其基本目标是()。A:市场目标B:创新目标C:盈利目标D:社会目标
企业的核心竞争力包含着一项或多项核心技术,这些核心技术相互配合形成一个或多个核心产品,再由核心产品衍生出最终产品。这体现了核心竞争力特征中的()。A:独特性B
企业核心竞争力形成的关键是()。A:技术体系B:信息系统C:价值观D:人力资源
商品流通企业的战略发展方向不包括()。A:信息化B:商业化C:虚拟化D:国际化
商品流通企业中的市场开发战略、营销战略、采购供应战略等属于()层战略。A:公司B:竞争C:经营D:职能
商品流通企业战略的特点不包括()。A:全局性B:长远性C:静态性D:抗争性
“树型”理论将企业比作一棵大树,企业的最终服务被喻为()。A:果实B:叶子C:树枝D:根系
商品流通企业战略的长远性,是商品流通企业对未来()时间内如何生存和发展的通盘筹划。A:半年B:1年C:2年D:3~5年
企业的核心竞争力包含着一项或多项核心技术,这些核心技术相互配合形成一个或多个核心产品,再由核心产品衍生出最终产品。这体现了核心竞争力特征中的()。A:独特性B
随机试题
等额本息贷款方式目前还是客户选择最多的贷款方式,关于等额本息还款说法正确的是(
按照买方类型的不同,可将市场分为( )。 A.商品市场 B.服务市场 C
下列关于投资项目经济费用效益分析中经济净现值指标的表述,正确的是()
下列选项中,属于全资子公司所具备的缺陷有( )。
下列各项中,一般多用于评估可移动的资产的是( )。
暴露金属最少的卡环是( ) A.单臂卡环 B.双臂卡环 C.间隙卡环
简述开发乡土历史资源的意义有哪些。
既解毒止痛,又开窍醒神的药是A:樟脑B:蟾酥C:滑石D:木鳖子E:白僵蚕
根据《建设工程工程量清单计价规范》,某工程项目的钢筋由发包人在施工合同中约定与承包人一起招标采购,编制招标工程量清单时,招标人将HRB335钢筋暂估价...
控制工程造价最有效的手段是()。A.管理与经济相结合B.技术与经济相结合C.管理与组织相结合D.技术与组织相结合