2. 财务会计
  3. 在北京的A机械制造公司为总机构，在武汉、成都分别设有B、C两个二级分支机构，所得税实行按季度预缴，2018年9月在上海新成立二级分支机构D。假设2016年...

在北京的A机械制造公司为总机构，在武汉、成都分别设有B、C两个二级分支机构，所得税实行按季度预缴，2018年9月在上海新成立二级分支机构D。假设2016年...

admin2020-12-24  65
问题 在北京的A机械制造公司为总机构，在武汉、成都分别设有B、C两个二级分支机构，所得税实行按季度预缴，2018年9月在上海新成立二级分支机构D。假设2016年度B机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为8000万元、200万元和3000万元，C机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为6000万元、150万元和3000万元；2017年度B机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为9000万元、220万元和3000万元，C机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为5000万元、130万元和3000万元。A、B、C三家机构的所得税率均为25%。假设2018年第一季度汇总后的实际利润为1000万元，下列各项说法中正确的有（　　）。
选项 A.应按照2016年、2017年两个年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例
B.机构A，应预缴企业所得税125万元
C.全年B机构的分摊比例为0.405
D.机构C，应预缴企业所得税50.625万元
E.机构D，自2019年起参与分摊预缴税款
答案BDE
解析选项A：总机构按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例；选项C：2018年全年B机构的分摊比例=0.35×9000÷（9000+5000）+0.35×220÷（220+130）+0.3×3000÷（3000+3000）=0.225+0.22+0.15=0.595。
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