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(2018年)某制造业企业为增值税一般纳税人,2019年至2020年发生相关经济
(2018年)某制造业企业为增值税一般纳税人,2019年至2020年发生相关经济
免费考试题库
2019-12-17
47
问题
(2018年)某制造业企业为增值税一般纳税人,2019年至2020年发生相关经济业务如下: (1)2019年5月1日,购进一台设备并交付生产部门使用,取得的增值税专用发票上注明的价款为95万元,增值税税额12.35万元,发票已通过税务机关认证,全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年,预计净残值为5万元,采用直线法计提折旧。 (2)2019年6月至10月,企业将该设备出租,每月取得不含税租金收入0.5万元,增值税税额为0.065万元,款项以银行存款收讫。 (3)2019年11月,企业对设备进行日常维修发生不含税维修费用0.5万元。 (4)2020年3月,该设备因遭受自然灾害发生严重毁损,企业支付不含税清理费1万元,经保险公司核定应赔偿损失30万元。该设备已提折旧7.5万元,未存在减值迹象。至当年末设备尚未清理完毕。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 根据资料(1)和(2),下列各项中,关于该设备出租的相关会计处理正确的是( )。
选项
A.设备按月计提折旧时:借:管理费用0.75贷:累计折旧0.75B.设备按月计提折旧时:借:生产成本0.75贷:累计折旧0.75C.设备按月计提折旧时:借:其他业务成本0.75贷:累计折旧0.75D.设备按月计提折旧时:借:制造费用0.75贷:累计折旧0.75
答案
C
解析
该生产设备出租,按月计提折旧时: 借:其他业务成本 0.75 贷:累计折旧 0.75 按月收取租金时: 借:银行存款 0.565 贷:其他业务收入 0.5 应交税费——应交增值税(销项税额) 0.065
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