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  3. 某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人， 2017 年 2 月发生以下业务： （1）为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒 500 斤勾浆 68°白酒 98...

某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人， 2017 年 2 月发生以下业务： （1）为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒 500 斤勾浆 68°白酒 98...

admin2020-12-24  31
问题 某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人， 2017 年 2 月发生以下业务：
（1）为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒 500 斤勾浆 68°白酒 980 斤，无同类白酒的销售价格，68°白酒生产成本为 240 元/斤。
（2）用外购已税原浆白酒勾兑 56°白酒 3000 斤，销售 1000 斤，不含税出厂价 250 元/斤。
（3）销售给下属销售公司 42°白酒 500 斤，不含税出厂价 100 元/斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为 220 元/斤。
（4）移送一批 60°的白酒给自设的非独立核算门市部，同批次白酒不含税出厂价格 260 元/斤，门市部销售 360 斤，不含税价 350 元/斤。
已知：白酒的成本利润率为 10%，白酒销费税税率为 20%，定额税率 0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60%。
根据上述资料，回答以下问题
该公司业务（4）应缴纳消费税（ ）元。
选项 A.18720.00
B.18900.00
C.21600.00
D.25380.00
答案D
解析业务（4）应缴纳的消费税＝360×350×20%＋360×0.5＝25380（元）
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