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(1)包伍集团的组织架构为“集团总部一子公司”，拥有15家子公司，其中8家为上市公司。预算编制时，集团要求各子公司按照集团总部的总预算目标确定各子公司的收...

admin2020-12-24  80
问题

(1)包伍集团的组织架构为“集团总部一子公司”，拥有15家子公司，其中8家为上市公司。预算编制时，集团要求各子公司按照集团总部的总预算目标确定各子公司的收入、成本费用、利润等预算，再逐级汇总至公司总部，经公司总部综合平衡后下达。
(2)上级为包伍集团核定的资本成本率为6.5010。
(3)2018年7月，包伍集团对2018年上半年预算管控情况进行了检查，发现以下主要问题：①公司为了“降本增效”，增加了生产计划，但是对应收款项、存货、现金流量等关键性监控指标，未进行分析预测且未采取适当控制措施，导致应收款项及存货占用资金高企，事前控制能力有待提高。②研发费用控制在50%以内，但是研发部门反映研发项目进度缓慢，出现了人员流失现象。
要求：
1．该集团的预算执行情况如何？存在什么问题？
2．该集团的预算编制方式是什么？优点是什么？
3．指出该集团EVA提升的途径。
4．指出甲公司未遵循哪些预算控制原则，并据此提出预算控制的改进措施。
选项
答案
解析1．钢铁板块上半年销售收入完成年度预算的57%，利润完成年度预算的83%。钢 铁板块销售利润率5%。存在问题是增利增收不增值，经济增加值增长不达标。 2．混合方式。优点是可以避免预算松弛，预算操纵和年底突击花钱。 3．保持资产盈利水平，提高资金周转水平，降低资本占用。 4．突出重点，刚柔相济。 改进：抓住预算控制重点，对重点预算项目严格管理；对关键性预算指标的实现 情况按月、按周，甚至进行实时跟踪，在资产的收益性和流动性之间取得平衡。 预算控制要刚性和柔性相结合。可以质疑、警示等柔性控制提醒相关人员，提高 资源使用的效率与效率。
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