2. 财务会计
  3. 在所得税汇算清缴中，税务师受托对某企业2019年所得税纳税情况进行审查，发现该企业将对境外投资分回的税后利润28500元，记入“盈余公积”账户。审查是在年...

在所得税汇算清缴中，税务师受托对某企业2019年所得税纳税情况进行审查，发现该企业将对境外投资分回的税后利润28500元，记入“盈余公积”账户。审查是在年...

admin2020-12-24  38
问题 在所得税汇算清缴中，税务师受托对某企业2019年所得税纳税情况进行审查，发现该企业将对境外投资分回的税后利润28500元，记入“盈余公积”账户。审查是在年终结账后进行的。税务师经过认真审核，确认该笔投资收益依现行税法规定应予补税。查实持股比例为50%，被投资企业适用税率15%，该企业适用税率25%，故应补缴所得税=28500÷（1-15%）×（25%-15%）=3352.94（元）。请作出调整分录。
选项
答案
解析调整分录： 借：盈余公积　　　　　　　　　　　　　　　　　 28500 　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　 28500 借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　 3352.94 　贷：应交税费—应交所得税　　　　　　　　　　 3352.94 借：应交税费—应交所得税　　　　　　　　　　 3352.94 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 3352.94 借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　25147.06 　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　25147.06
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