某纳税人（非自然人）为北京西城区纳税人，2020年6月30日转让其2013年自己建造的厂房一间，取得转让收入1000万元。纳税人2013年建造厂房的成本为...

admin2020-12-24 57

问题某纳税人（非自然人）为北京西城区纳税人，2020年6月30日转让其2013年自己建造的厂房一间，取得转让收入1000万元。纳税人2013年建造厂房的成本为700万元。如果该纳税人为增值税小规模纳税人，应如何在不动产所在地税务机关计算预缴税额？

选项

答案

解析　预缴税款账务处理：　　借：应交税费——应交增值税　　476 200 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　476 200 　　除其他个人之外的小规模纳税人，应按照规定的计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地税务机关申报纳税。

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