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  3. 工程师高某接受某县城设计院委托设计集成电路。高某历时三个月完成所有设计任务，按原

工程师高某接受某县城设计院委托设计集成电路。高某历时三个月完成所有设计任务，按原

免费考试题库2019-12-17  33
问题 工程师高某接受某县城设计院委托设计集成电路。高某历时三个月完成所有设计任务，按原约定可向该企业收取设计费50000元。在向该设计院要求支付报酬时，设计院财务人员告知高某必须提供合法的票据。针对该项业务，请回答下列问题（考虑地方教育费附加）。　　（1）高某应如何取得合法的票据?　　（2）高某在取得合法票据时应缴纳哪些税费?分别是多少?
选项
答案
解析　（1）高某应向当地国家税务局申请代开设计费发票（集成电路设计属于信息技术服务中的电路设计及测试服务）　　因为依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。　　（2）高某在税务机关为其代开设计费发票时，应当按信息技术服务计算缴纳增值税，此外还需要缴纳城建税及教育费附加和地方教育费附加，并按劳务报酬所得缴纳个人所得税。　　应缴纳增值税＝50000÷（1＋3%）×3%＝1456.31（元）　　应缴纳城建税＝1456.31×5%＝72.82（元）　　应缴纳教育费附加＝1456.31×（3%＋2%）＝72.82（元）　　应缴纳个人所得税：　　应纳税所得额＝（50000÷1.03－72.82－72.82）×（1－20%）　　＝38718.44（元）　　应纳个人所得税＝38718.44×30%－2000＝9615.53（元）
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