2. 金融经济
  3. 某酒厂为增值税一般纳税人2019年6月份发生下列业务: （1）销售自制粮食白酒 5000 箱，每箱 10 斤，不含税单价为 80 元/箱，收取包装物押...

某酒厂为增值税一般纳税人2019年6月份发生下列业务: （1）销售自制粮食白酒 5000 箱，每箱 10 斤，不含税单价为 80 元/箱，收取包装物押...

admin2020-12-24  56
问题 某酒厂为增值税一般纳税人2019年6月份发生下列业务:
（1）销售自制粮食白酒 5000 箱，每箱 10 斤，不含税单价为 80 元/箱，收取包装物押金 70000 元，装卸费 20400 元。
（2）从A酒厂购进粮食酒精6 吨，用于勾兑 38 度白酒 20 吨，当月全部出售，取得不含税收入 80000 元。
（3） 将自产 48 度粮食白酒 10 吨，以成本价每吨 7 000 元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨 9500 元。
（4） 出售特制黄酒 50 吨，每吨售价 2 000 元，消费税单位税额每吨 240 元。
（5）委托某个体工商业户小规模纳税人生产 10 吨白酒，本厂提供原材料成本 35000 元， 支付加工费 1060 元（不含税）。（白酒的消费税比例税率为20% ，定额税率为 0.5元/500 克）
95.委托个体工商业户生产的 10 吨白酒，应缴纳消费税税额为（   ）元。
选项 A.9015
B.19015
C.21515
D.52020
答案C
解析根据《消费税暂行条例》的规定，应纳税额=销售数量×定额税率+销售额×比例税率=销售数量×定额税率+（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率） ÷（1-比例税率）×比例税率= 10×2000×0.5 +（35000+1060 + 10×2000×0.5）÷（1-20%）×20% =21515（元）。故选项C正确。
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