上海某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行,以及影视学校教育培训,为增值税一般纳税人。2019年5月公司发生如下业务: (1)...

admin2020-12-24  18

问题 上海某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行,以及影视学校教育培训,为增值税一般纳税人。2019年5月公司发生如下业务:
(1)9日,传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务,取得含税服务费106万元。
(2)10日,公司购入80台计算机,用于公司的日常生产经营,支付含税价款56.5万元,取得增值税专用发票,当月通过认证。
(3)支付演职人员费用350万元。
(4)11日,为某企业提供广告宣传片的设计服务,取得含税收入68万元。
(5)提供教育辅助服务取得不含税收入20万元,采取简易计税方法计税。
(6)上期留抵税额为1万元,上期结转加计抵减额余额为5万元。
(已知:假设上海传媒公司适用增值税进项税额加计抵减政策,上述取得的专用发票当月认证,当月抵扣。)
根据上述资料,回答下列问题:

<1>、该公司提供片头、片尾、片花制作服务取得收入应确认的销项税为( )万元。

选项 A.6.00
B.6.36
C.8.12
D.15.40

答案A

解析业务(1)提供片头、片尾、片花制作服务属于广播影视服务。增值税销项税=106÷(1+6%)×6%=6(万元)
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