首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
位于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)2016年3月利用厂区空地建造写字楼,发生的相关业务如下: (1)财政票据列明补交土地出让金4000万元,按...
位于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)2016年3月利用厂区空地建造写字楼,发生的相关业务如下: (1)财政票据列明补交土地出让金4000万元,按...
admin
2020-12-24
55
问题
位于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)2016年3月利用厂区空地建造写字楼,发生的相关业务如下:
(1)财政票据列明补交土地出让金4000万元,按照国家有关规定缴纳相关登记税费160万元;
(2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元;
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);
(4)写字楼于2017年4月底竣工验收。6月将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得不含税收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得不含税租金收入15万元。
(其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改增”之前,故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房产的增值税)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算土地增值税时应扣除的有关税金为( )万元。
选项
A.32.5
B.35.75
C.39.15
D.41.25
答案
B
解析
应扣除的与转让房地产有关的税金 城建税与两个附加=6500×5%×(5%+3%+2%)=32.5(万元) 印花税=6500×0.5‰=3.25(万元) 当题目中出现“合同”字样,就要考虑印花税。这是本题的主要陷阱之一。 可扣除税金合计=32.5+3.25=35.75(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/Z8MKKKKQ
相关试题推荐
下列关于银行存款余额调节表的表述中,正确的有( )。A.对于未达账项,企业应编制“银行存款余额调节表”进行调节B.银行存款余额调节表是一项原始凭证C.银行
下列各项中,属于“其他应收款”科目核算的内容有( )。A.应收的各种罚款、赔款B.租入包装物支付的押金C.向企业车间拨付的备用金D.提供劳务应收未收的款
下列各项中,企业交易性金融资产业务应通过“投资收益”科目核算的有( )。A.持有期间被投资单位宣告分派的现金股利B.资产负债表日发生的公允价值变动C.取得
下列各项中,可以表明企业持有该金融资产或承担该金融负债的目的是交易性的有( )。A.取得相关金融资产或承担相关金融负债的目的,主要是为了近期出售或回购B.相关
关于企业持有交易性金融资产的核算,下列说法中不正确的有( )。A.购入交易性金融资产支付的相关税费应计入交易性金融资产的初始投资成本B.购买价款中包含的已宣
下列关于银行存款余额调节表的表述中,正确的是( )。A.银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误,并作为记账依据B.调节前的银行存款日记账余额,反
下列各项中,资产负债表日企业计算确认所持有交易性金融资产的公允价值低于其账面余额的金额,应借记的会计科目是( )。A.营业外支出B.投资收益C.公允价值变
下列各项中,关于交易性金融资产相关会计处理表述正确的是( )。A.资产负债表日,其公允价值与账面余额之间的差额计入投资收益B.按取得时的公允价值作为初始入账
企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余,已按管理权限批准,下列各项中,有关会计处理不正确的是()。A.属于无法查明原因的现金溢余,应借记“待处理财产
企业现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金短款,经批准后应计入( )科目。A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出
随机试题
《医宗金鉴》)所称\"愆期\"是指 A.经期延长 B.月经先期 C.月经后期
《担保法》规定,保证担保的范围包栝()。
男性,35岁,常有心前区隐痛,感觉身体各部有强烈动脉搏动感,头颈部尤著,遇急
当事人在订立合同过程中有过错,给对方造成损失,应当承担缔约过失责任的情形有()
经有关部门批准,建筑艺术造型有特殊要求的,其设计可以直接发包。()
甲、乙两人从两地出发相向而行,他们在相遇后继续前行。当甲走完全程的70%时,乙
主要以对醌形式存在的醌类化合物是A.萘醌B.苯醌C.二蒽醌D.蒽醌E.蒽酮
某企业通过质量管理体系认证后,由于管理不善,经认证机构调查作出了撤销认证的决定。则该企业()。A.可以提出申诉,并在一年后可重新提出认证申请B.不能提出申诉
离婚对夫妻财产关系上的后果,下列说法错误的是()。A.分割夫妻共同财产时,不须男女平等,要保护妇女、儿童的合法权益B.分割夫妻共同财产时,应先进行调节C.
区分一项房地产交易是买卖还是出租,主要是看()。A.是否转移了房屋的所有权B.是否签订了交易合同C.款项的收取和支付方式D.交易价格中是否包含地价