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某地拟新建一个制药项目。根据预可行性研究提供的工艺设备清单和询价资料，估算该项目

免费考试题库2020-05-20  57
问题 某地拟新建一个制药项目。根据预可行性研究提供的工艺设备清单和询价资料，估算该项目主厂房设备投资约4 200万元，主厂房的建筑工程费占设备投资的18%，安装工程费占设备投资的12%，其他工程费用按设备（含安装）和厂房投资系数法进行估算，有关系数见表 5-1,上述各项费用均形成企业固定资产。预计建设期物价平均上涨率为3%，基本预备费率为10%。建设期2年，建设投资第1年投入60%，第2年投入40%。 本项目的资金来源为自有资金和贷款，贷款本金为6 000万元，年利率为6%。每年贷款比例与建设资金投入比例相同，且在各年年中均衡发放。与银行约定，从生产期的第1年开始，按5年等额还本付息方式还款。固定资产折旧年限为8年，按平均年限法计算折旧，预计净残值率为5%，在生产期末回收固定资产余值。 项目生产期为8年，流动资金总额为500万元，全部源于自有资金。生产期第1年年初投入流动资金总额的30%，其余70%于该年年末投入。流动资金在计算期末全部回收。预计生产期各年的经营成本均为2 000万元（不含增值税进项税额），销售收入（不含增值税销项税额)在生产期第1年为4 000万元，第2年至第8年均为5 500万元。营业税金及附加占销售收入的比例为5%，所得税税率为33%，行业基准收益率ic = 15%。计算建设期利息以及还款期第1年的还本额和付息额。
选项
答案
解析(1)贷款年中均衡发生，采用单利计算第一年建设期利息=(6 000×60%) + 2×6% = 108(万元）；第二年建设期利息=(6 000×60%+ 108 + 6 000×40% + 2)×6% = 294. 48(万元）；建设期利息=108 + 294, 48 = 402. 48(万元）。(2)还款第一年年初的借款本息累计=6 000 + 402. 48 = 6 402. 48(万元），采用等额还本付息方式：每年还本付息额=6 402.48×(A/P，6%，5) = 1 519.95(万元）；还款期第一年付息=6 402.48×6% = 384.15(万元）；还款期第一年还本=1 519.95 —384.15 = 1 135.8(万元）。
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