首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
A公司是增值税一般纳税人。2×14年3月1日,A公司发现2×13年一项管理用固定
A公司是增值税一般纳税人。2×14年3月1日,A公司发现2×13年一项管理用固定
shuhaiku
2019-12-17
47
问题
A公司是增值税一般纳税人。2×14年3月1日,A公司发现2×13年一项管理用固定资产未计提折旧,应计提的折旧金额为100万元。按照税法规定,当期应计提的折旧为50万元。假定2×13年初该固定资产的计税基础与账面价值相等,已确认相关的所得税,A公司适用的所得税税率为25%。关于A公司的相关会计处理下列说法中正确的有( )。
选项
A.A公司应调增“以前年度损益调整”100万元B.A公司应调减“递延所得税负债”12.5万元C.A公司该应确认“递延所得税负债”12.5万元D.A公司应调增“累计折旧”100万元
答案
BD
解析
本题属于企业发现的以前年度的会计差错,应该按照前期差错更正的原则处理,涉及损益的,通过“以前年度损益调整”科目进行调整。本题中假设该固定资产2×13年期初的账面价值为X。按照错误的处理,会计上未计提折旧,因此期末账面价值X大于计税基础(X-50),形成应纳税暂时性差异,因此错误的处理为:借:所得税费用 12.5 贷:递延所得税负债 12.5正确的处理,需要对固定资产计提折旧,分录为:借:以前年度损益调整——调整管理费用 100 贷:累计折旧 100正确的处理后,账面价值(X-100),小于计税基础(X-50),形成可抵扣暂时性差异50万元,因此更正分录为:借:递延所得税负债 12.5 贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 12.5借:递延所得税资产 12.5 贷:以前年度损益调整——调整所得税费用 12.5因此,应调增“以前年度损益调整”100-12.5-12.5=75(万元);调减“递延所得税负债”12.5万元;调增“递延所得税资产”12.5万元,调增“累计折旧”100万元。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/ZAKEKKKQ
相关试题推荐
根据《房屋建筑和市政基础设施工程施工图设计文件审查管理办法》,施工图设计文件审查
根据《建设工程质量管理条例》,建设工程的保修期自工程( )之日起计算。
建设工程合同管理的基本方法有( )。
美国建筑师学会(AIA)合同文本中,关于风险型管理承包合同(CM)的说法,正确的
根据《标准施工招标文件》的施工合同文本通用合同条款,竣工验收管理程序中,监理人审
根据《标准施工招标文件》的施工合同文本通用合同条款,支付管理中的“合同价格”是指
施工企业负责人授权项目经理负责工程项目管理,其授权行为构成( )。
根据国家指令无偿提供用于公益事业的铁路运输服务,应征收增值税。()
根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税申报方式的有()。
下列税种中,由税务局负责征收和管理的有()。
随机试题
2013年1月8日,甲市A区居民吉某与该市B区居民童某因在地铁上争座位而发生争执
在Y模式下,风险抵押金(包括转增部分)专户存储,()后连本带利一次性结算。
证券组合理论认为,投资收益包含对承担风险的补偿,而且()
多元线性回归模型的(),又称为回归方程的显著性检验或回归模型的整体检验。At检验BF检验C拟合优度检验D多重共线性检验
某高中举行歌咏比赛,每个年级各派了三个班做代表参加比赛。赛前,教导处的四位老师在一起讨论比赛的结果。 张老师说:“高一请来了专业的音乐老师作辅导,这次的...
关于问题情境与问题解决关系表述正确的一项是()。A.问题情境中所包含的事物太多或太少都不利于问题的解决B.问题情境中的刺激模式与个人知识结构是否接近对问题解决
合并心脏病产妇产后出血禁忌使用A.麦角新碱肌内注射B.缩宫素静脉滴注C.垂体后叶素静脉滴注D.吗啡E.硫酸镁
依据《工伤保险条例》的规定,下列应当认定为工伤的情形有()。A.某职工违章操作机床,造成了右臂骨折B.某职工外出参加会议期间,在宾馆内洗澡时滑倒,造成腿骨
“抑制欲望的即时满足,学会等待”,是指儿童自我控制能力中的()A:自我调整B:自主满足C:延迟满足D:自我的束
员工参与公司管理和表达意见意愿的主动程度,是指()。A.积极一消极B.合作--消极C.对立--积极D.合作一对立