2. 财务会计
  3. 甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2019年有关收支情况如下： (1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居...

甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2019年有关收支情况如下： (1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居...

admin2020-12-24  5
问题 甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2019年有关收支情况如下：
(1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收入270万元、出售闲置厂房收入400万元。
(2)提取折旧费用180万元，其中已投入使用的机器设备折旧费50万元、已投入使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。
(3)发生业务招待费30万元、公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按其发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是(   )。
选项 A．23.5万元
B．21.5万元
C．30万元
D．18万元
答案D
解析(1)销售（营业）收入为4300万元；(2)限额1=30×60%=18（万元），限额2=4300×5‰=21.5（万元），限额1<限额2，税前准予按限额1扣除18万元；(3)如果涉及“间接法”，纳税调增额=30-18=12（万元）。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/ZEQKKKKQ
相关试题推荐
随机试题