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某商场(一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。2019年3
某商场(一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。2019年3
天天题库
2019-12-17
52
问题
某商场(一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。2019年3月向供货方购进商品取得增值税专用发票,注明价款150万元、进项税额24万元并通过税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利6.8万元,下列该项业务的处理符合规定的有( )。
选项
A.商场应按150万元计算销项税额B.商场应按174万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为24万元D.商场当月应抵扣的进项税额为23.06万元
答案
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解析
本题考核的知识点是平销返利,返利收入应冲减进项税额,当月准予抵扣的进项税=24-6.8/(1+16%)×16%=23.06(万元)。
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