某商场（一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2019年3

天天题库2019-12-17 31

问题某商场（一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2019年3月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款150万元、进项税额24万元并通过税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利6.8万元，下列该项业务的处理符合规定的有（）。

选项 A.商场应按150万元计算销项税额B.商场应按174万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为24万元D.商场当月应抵扣的进项税额为23.06万元

答案AD

解析本题考核的知识点是平销返利，返利收入应冲减进项税额，当月准予抵扣的进项税=24-6.8/（1+16%）×16%=23.06（万元）。

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