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  3. 税务师审核某公司（一整年的）代扣个人所得税情况，发现该公司王经理应发工资和实发工

税务师审核某公司（一整年的）代扣个人所得税情况，发现该公司王经理应发工资和实发工

天天题库2019-12-17  32
问题 税务师审核某公司（一整年的）代扣个人所得税情况，发现该公司王经理应发工资和实发工资均为7000元，2016年末因业绩突出，董事会决定奖励其50000元，公司从“盈余公积”中提取。经查实，公司未对王经理履行扣缴义务。计算王经理应补缴的个人所得税，并作出相关会计分录。
选项
答案
解析按税法规定，每月应缴纳的个税=（7000-3500）×10%-105=245（元）取得的50000元奖金按全年一次性奖金计算纳税50000÷12=4166.67（元），适用税率10%，速算扣除数105。年终一次性奖金应缴纳个税=50000×10%-105=4895（元）应补缴个税=245×12+4895=7835（元）调整分录：借：其他应收款——王经理 7835贷：应交税费——应交个人所得税 7835借：应交税费——应交个人所得税 7835贷：银行存款 7835
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