首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
位于北京市的甲建筑公司为增值税一般纳税人,2019年3月发生以下业务: (1)在沈阳市以清包工方式承接A建筑项目,于当月竣工结算。收到含税工程款1100...
位于北京市的甲建筑公司为增值税一般纳税人,2019年3月发生以下业务: (1)在沈阳市以清包工方式承接A建筑项目,于当月竣工结算。收到含税工程款1100...
admin
2020-12-24
19
问题
位于北京市的甲建筑公司为增值税一般纳税人,2019年3月发生以下业务:
(1)在沈阳市以清包工方式承接A建筑项目,于当月竣工结算。收到含税工程款1100万元,支付含税分包款300万元,选择按简易计税方法计税。为完成A建筑项目购进辅助材料,取得增值税专用发票,注明价款10万元。
(2)在河北省保定市承接B建筑项目,于当月竣工结算。收到含税总包款4200万元,支付含税分包款1800万元,分包工程款取得增值税专用发票,选择按一般计税方法计税。为完成B建筑项目购进辅助材料,取得增值税专用发票,注明价款100万元。
(3)在本市以包工包料方式承接C建筑项目,于当月竣工结算。收到含税工程款2000万元,选择按一般计税方法计税。为完成C建筑项目购进原材料,取得增值税专用发票,注明价款800万元。
(4)本月甲建筑公司采购办公用品取得增值税专用发票,注明价款10万元;支付自来水水费取得增值税专用发票,注明价款1万元(自来水公司按简易计税方法计税);支付电费取得增值税专用发票,注明价款3万元;支付道路通行费并取得道路通行费发票,其中高速公路通行费4万元,桥、闸通行费1万元。(假定仅在工程项目分配进项税额)
(5)本月购入1台建筑设备,既用于一般计税项目,也用于简易计税项目,取得增值税专用发票,注明价款80万元。
(6)本月将营改增前购进的建筑周转材料出租,预收租金5.5万元,开具企业自制的收款收据,款项均已收到(选择简易计税方法);将一批旧建筑设备(均为营改增前购置)出售,取得含税收入20.5万元,开具增值税普通发票(选择简易计税方法,未放弃减税)。
根据上述资料,回答下列问题:
<1>?、A建筑项目在建筑服务发生地应预缴的增值税为( )万元。
选项
A、15.53?
B、23.30?
C、21.36?
D、32.04?
答案
B
解析
一般纳税人跨地级市提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。 应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%=(1100-300)÷(1+3%)×3%=23.30(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/ZTEKKKKQ
相关试题推荐
某公司成立于2016年1月1日,2016年度实现的净利润为1000万元,分配现金股利550万元,提取盈余公积450万元(所提盈余公积均已指定用途)。201...
某公司息税前利润为2000万元,净利润全部分配,公司适用的所得税税率为25%,公司目前总资金为8000万元,全部是权益资金。公司准备用发行债券回购股票的办...
宏远公司生产销售甲产品,2017年度甲产品的盈亏临界点销售额为90000元,单价150元,单位成本130元,其中,单位变动成本120元。资金平均占用额为4...
宏远公司生产销售甲产品,2017年度甲产品的盈亏临界点销售额为90000元,单价150元,单位成本130元,其中,单位变动成本120元。资金平均占用额为4...
宏远公司生产销售甲产品,2017年度甲产品的盈亏临界点销售额为90000元,单价150元,单位成本130元,其中,单位变动成本120元。资金平均占用额为4...
黄山公司系上市公司,在2018年至2020年发生的与长期股权投资有关的交易或事项如下: (1)2018年1月1日,黄山公司以发行普通股和一项作为固定资产...
黄山公司系上市公司,在2018年至2020年发生的与长期股权投资有关的交易或事项如下: (1)2018年1月1日,黄山公司以发行普通股和一项作为固定资产...
黄山公司系上市公司,在2018年至2020年发生的与长期股权投资有关的交易或事项如下: (1)2018年1月1日,黄山公司以发行普通股和一项作为固定资产...
黄山公司系上市公司,在2018年至2020年发生的与长期股权投资有关的交易或事项如下: (1)2018年1月1日,黄山公司以发行普通股和一项作为固定资产...
新华股份有限公司(以下简称新华公司)为上市公司,2019年相关资料如下: (1)2019年1月1日,新华公司以银行存款13500万元自大海公司购入甲公司...
随机试题
在肺癌的组织分型中,最为常见的是 A.中央型肺癌 B.腺癌 C.鳞癌 D
因含有剧毒的马钱子粉而不能过量或持久服用的成药是
人腋窝温度的正常值为
神经症的正确评分是()。 (A)病程只要超过半年者可评为3分 (B)精神痛
舌部损伤时,哪条清创措施是不正确的()A.进针点距创缘至少5mmB.如有口底裂伤应先缝合口底C.应保持舌的纵形长度D.缝合时应避免与口底和牙龈
中国资本市场首部专门规范适当性管理的行政规章是()。A.《证券投资基金法》B.《证券期货投资者适当性管理办法》C.《创业板市场投资者适当性管理暂行规定》
为就业者安排合适工作,应作何种检查( )A.就业前健康检查B.定期健康检查C.健康监护D.劳动能力鉴定E.职业病检查
下列施工作业不适用《建筑施工场界环境噪声排放标准》的是()。A:桥梁建造工程B:桥梁垮塌事故抢修C:建筑物室外装修工程D:建筑物拆除工程
共用题干 徐先生1月15日以5元的价格购买了100手A公司股票,到6月16日该公司股票开盘价为6.1元,最高价格为6.5元,最低价格为5.8元,收盘价为...
下列对普通合伙企业财产的表述中,正确的有( )。A.合伙企业存续期间,所有以合伙企业名义取得的收益均属于合伙企业财产B.合伙企业的合伙财产,由合伙人共有C.