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甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,所得税税率为25%,2014年甲公司发生如下经济活动: (1)1月10日,甲公司向乙公司销售一批商品,...
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,所得税税率为25%,2014年甲公司发生如下经济活动: (1)1月10日,甲公司向乙公司销售一批商品,...
admin
2020-12-24
39
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,所得税税率为25%,2014年甲公司发生如下经济活动:
(1)1月10日,甲公司向乙公司销售一批商品,售价为500万元,该批商品实际成本为300万元。甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票,合同中规定的现金折扣为2/10、1/20、n/30,甲公司已于当日发出商品,乙公司于1月25日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(2)3月,公司发生商业折扣20万元、现金折扣10万元、销售折让12万元。
(3)5月,销售一批商品给丙公司,开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税税额为17万元。该批商品的成本为50万元。丙公司收到货后发现质量不符合要求,要求在价格上给予10%的的折让。甲公司检测后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已经确认了该批商品的收入,尚未收到货款,发生的销售折让允许扣减当期的增值税销项税额。
(4)7月,甲公司销售原材料收入10万元,出租包装物租金收入2万元,出租无形资产租金收入6万元,销售自产产品收入20万元,罚款收入3万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题(答案中金额单位用元表示)。
针对资料(1),甲公司以下会计处理正确的是( )。
选项
A、确认主营业务收入425万元
B、确认主营业务成本300万元
C、在收到货款时确认财务费用4、25万元
D、在收到货款时确认银行存款493万元
答案
ABCD
解析
甲公司的账务处理如下: 1月10日实现销售时: 借:应收账款 497.25 贷:主营业务收入 425 应交税费——应交增值税(销项税额 72.25 借:主营业务成本 300 贷:库存商品 300 1月25日收入货款时: 借:银行存款 493 财务费用 4.25 贷:应收账款 497.25 选项ABCD均正确。
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