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  3. 餐饮企业甲2017年6月发生如下业务： (1)实现餐饮营业收入770万元。 (2)转让一栋房产。该房产是5年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是6...

餐饮企业甲2017年6月发生如下业务： (1)实现餐饮营业收入770万元。 (2)转让一栋房产。该房产是5年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是6...

admin2020-12-24  52
问题 餐饮企业甲2017年6月发生如下业务：
(1)实现餐饮营业收入770万元。
(2)转让一栋房产。该房产是5年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元，此次售价800万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。
(3)授权境内中餐馆乙使用其字号，当月取得特许权使用费收入50万元。
(4)将一辆使用4年、未抵扣进项税额的小轿车出售，售价19．57万元。
(5)当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额为41．82万元。
甲企业已登记为增值税一般纳税人，以上收入均为含税收入，增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位。
甲企业餐饮营业收入应确认的增值税销项税额为（ ）万元。
选项 A.23．10
B.36．67
C.43．58
D.46．20
答案C
解析营改增后，餐饮业适用税率为6％。故甲企业餐饮营业收入应确认的增值税销项税额为：770÷（1+6％）×6％≈43．58（万元），正确答案为选项C。
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