2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税...

某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税...

admin2020-12-24  48
问题 某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（　　）。
选项 A.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　　3500
　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　　3500
B.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　　3500
　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　　3500
C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　　3500
　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　　3500
D.不需要作账务处理
答案C
解析该企业5月份应纳增值税税额=100000×13%-4500=8500（元），当月预缴增值税5000元，需要补缴增值税=8500-5000=3500（元）。月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。会计分录为： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　贷：应交税费——未交增值税
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