2. 财务会计
  3. 位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2019年3月发生以下业务： (1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价...

位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2019年3月发生以下业务： (1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价...

admin2020-12-24  16
问题 位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2019年3月发生以下业务：
(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为9.6万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注明运输费用2.55万元。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税售价500元。购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费3.82万元并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失(已作进项税额抵扣)。
(其他相关资料：相关票据在本月申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设原煤的资源税税率6%)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)计算该企业当月的增值税进项税额为( )万元。
选项 A.18.24
B.18.65
C.19.13
D.19.25
答案A
解析计算该企业当月的增值税进项税额，丢失货物不是发生在购入时，月末盘点发现时作进项税额转出。 当月增值税进项税额=9.6+8+(2.55+3.82)x10%=18.24(万元)。
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