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  3. 位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。 ( 1)外购化工原料取得增值税专用发票，注明金额为2000万元，支付运费取得货物运输...

位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。 ( 1)外购化工原料取得增值税专用发票，注明金额为2000万元，支付运费取得货物运输...

admin2020-12-24  24
问题 位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。
( 1)外购化工原料取得增值税专用发票，注明金额为2000万元，支付运费取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为20万元。
(2)进口原油1000吨，买价共计1200万元，支付境外运费和保险费40万元，支付进口关税60万元和进口增值税后海关放行，取得专用缴款书。支付从口岸至企业所在地的运费，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为20万元。
(3)委托境内某工程勘探公司(为增值税一 般纳税人)进行原油煤炭勘探，取得增值税专用发票，注明金额为120万元。
(4)外购油田运输专用车，取得机动车销售统一 发票，注明价税合计70.2万元，另取得增值税专用发票，注明工具件和零配件价税合计1.2万元。
(5)进口5辆小汽车供管理部]使用，海关核定的关税完税价格每辆30万元，缴纳进口环节各项税金后海关放行。
(6)开采原油1000吨，当月销售500吨，取得不含税销售收人2250万元，另收取购买违约金4万元。
(7)生产中使用100吨原油用于加油、修井，领用500吨原油用于加工成品油。
(8)生产人造原油7000吨，当月销售6000吨，取得不含税收入2400万元。
(9)通过加工化学物质进行三次采油，当月销售1500吨，取得不含税收入1400万元。
( 10)在开采原油的同时开采天然气1000立方米，开采成本为350万元，当月全部用于职工食堂,无同类产品售价，成本利润率为10%。
已知:进口小汽车的关税税率是25%,消费税税率是9%;原油和天然气的资源税税率都是6%。
要求:
根据上述资料，回答下列问题。
该企业当月应缴资源税()万元。
选项 A.292.08
B.306.54
C.353.58
D.378.78
答案C
解析业务(6):销售开采的原油，应纳资源税= ( 2250+4/1.16) x6%=135.21 (万元);业务(7): 用于加热、修井的原油免征资源税，用于加工成品油的原油，应视同销售缴纳资源税，计税销售额为同类应税资源的平均销售价格，应纳资源税=2250x6%=135(万元); 业务(8):人造原油不属于资源税的征税范围，不缴纳资源税; 业务(9):销售三次采油，资源税减征30%,应纳资源税=1400x6%x ( 1-30%) =58.8 (万元); 业务( 10):将自产天然气用于职工食堂,视同销售,应纳资源税=350x( 1+10%)+( 1-6% ) x 6%=24.57(万元)。 该企业当月应缴资源税=135.21+135+58.8+24.57=353.58 (万元)。
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