某企业在生产经营的淡季,需占用300万元的流动资产和500万元的长期资产;在生产经营的高峰期,会额外增加200万元的季节性存货需求。   假设该企业只在...

admin2020-12-24  27

问题 某企业在生产经营的淡季,需占用300万元的流动资产和500万元的长期资产;在生产经营的高峰期,会额外增加200万元的季节性存货需求。
  假设该企业只在生产经营的高峰期才借入200万元的短期借款。
  要求:
  (1)判断该企业采用的是何种营运资本筹资策略;
  (2)计算营业高峰时和低谷时的易变现率。

选项

答案

解析(1)临时性流动资产(200万元的季节性存货需求)=临时性流动负债(借入200万元的短期借款),该企业采用的是适中型筹资策略。   (2)该企业权益资本、长期负债和自发性负债的筹资额=300+500=800(万元)   在营业高峰期其易变现率为:   易变现率=(800-500)/(300+200)=60%   在营业低谷时其易变现率为:   易变现率=300/300=1
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