甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,发生有关经济业务如下: (

题库总管2019-12-17  14

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,发生有关经济业务如下:(1)甲公司应收乙公司货款4300万元(含增值税),计提坏账准备360万元。由于乙公司发生财务困难,经协商,双方于20×5年1月1日达成债务重组协议:①同意乙公司以其持有的A公司30%股权抵偿部分债务,根据乙公司有关资料,其持有的A公司股权作为长期股权投资核算,明细科目为:投资成本1000万元,损益调整借方余额300万元。当日该股权的公允价值为1800万元。②减免上述资产抵债后剩余债务的20%。③其余债务在20×5年12月31日和20×6年12月31日平均支付,并按年利率3%收取利息;若乙公司20×5年盈利,则两年均按5%收取利息,乙公司估计其当年很可能盈利。20×5年1月2日,甲公司为取得A公司股权,另支付相关税费30万元,当日完成股权划拨手续。(2)甲公司取得A公司股权后,可以对A公司施加重大影响,当日A公司可辨认净资产公允价值(与账面价值相等)为6200万元。(3)20×5年12月8日,A公司向甲公司采购原材料一批,支付价款80万元,该批原材料在甲公司的账面价值为65万元。当年A公司该批原材料尚未对外销售。(4)A公司20×5年度实现净利润400万元,发现金股利80万元,提取盈余公积40万元。乙公司20×5年度实现净利润250万元。根据上述资料,回答下列问题。<2>、债务重组时,乙公司应确认预计负债的金额为( )万元。

选项 A.20B.40C.60D.80

答案C

解析乙公司应确认预计负债的金额=2000×(5%-3%)+2000/2×(5%-3%)=60(万元)
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